财会题库32022-03-27

根据《上市公司收购管理办法》的规定，甲、乙均持有上市公司股份，不考虑其他因素，甲、乙为一致行动人的有（ ）。 Ⅰ．甲公司的董事，同时担任乙公司的财务负责人 Ⅱ．甲公司参股乙公司，可以对乙公司的重大决策产生重大影响 Ⅲ．甲公司与乙公司之间存在合伙关系 Ⅳ．自然人乙持有甲公司35％股份 Ⅴ．张某在甲公司担任副总经理，乙为张某的妻子的姐夫

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甲公司2018年1月1日专门借款2000万元，年利率为5％，当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2019年1月1日，又借入一笔一般借款1000万元，年利率8％。同日，支付工程款800万元。项目在2019年3月31日完工。则下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ．2019年专门借款利息资本化金额为25万元 Ⅱ．2019年专门借款利息资本化金额为20万元 Ⅲ．2019年一般借款利息资本化金额为8万元 Ⅳ．2019年一般借款利息资本化金额为20万元

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针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正确的是（）。 Ⅰ．发行人应充分披露尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响 Ⅱ．尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因 Ⅲ．保荐机构及申报会计师应充分核查上述情况，对发行人尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是否影响发行人持续经营能力明确发表结论

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在选择适用的期权定价模型时，企业应考虑熟悉情况和自愿的市场参与者将会考虑的因素。所有适用于估计授予职工期权的定价模型至少应考虑下列因素（ ）。 Ⅰ．期权的行权价格 Ⅱ．期权期限 Ⅲ．股价预计波动率 Ⅳ．股份的预计股利 Ⅴ．期权的可行权条件

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甲公司2019年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2019年应确认的租金费用为（ ）。 Ⅰ．免去的租金是150万元 Ⅱ．3年累计的租金是1800万元 Ⅲ．2019年应确认的租金费用是550万元 Ⅳ．2019年应确认的租金费用是1800万元

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根据《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》，保荐机构应当对上市公司披露事项发表独立意见的有（ ）。 Ⅰ．对控股子公司进行担保 Ⅱ．关联交易 Ⅲ．委托理财 Ⅳ．套期保值业务 Ⅴ．限售股份上市流通

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配售对象参与深圳市场新股网下询价和申购，下列可以纳入市值计算的有（ ）。 Ⅰ．上市公司董事持有的承诺3年不减持的已流通股份市值 Ⅱ．被司法冻结的非限售股份市值 Ⅲ．休眠账户的非限售股份市值 Ⅳ．投资者持有的同一证券交易所多个证券账户的非限售股份市值 Ⅴ．融资融券客户信用证券账户的非限售股份市值

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下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有（ ）。 Ⅰ．挂牌公司的董事、监事、高级管理人员 Ⅱ．甲合伙公司，实缴出资总额为300万元人民币 Ⅲ．乙公司，注册资本500万元人民币，实缴注册资本300万元，根据《中华人民共和国公司法》《公司登记管理条例》以及乙公司《公司章程》，注册资本将于2019年缴足 Ⅳ．丙契约型私募基金，该基金系该挂牌公司挂牌前股东，在挂牌公司申请在全国股份转让系统挂牌时，股份直接登记为产品名称

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上市公司存在（ ）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。 Ⅰ．利润分配方案尚未提交股东大会表决 Ⅱ．公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决 Ⅲ．利润分配方案尚未实施 Ⅳ．公积金转增股本方案尚未实施

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主板上市公司非公开发行股票，根据《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列说法正确的有（ ）。 Ⅰ．发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％ Ⅱ．董事会拟引入的境内战略投资者认购的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让 Ⅲ．实际控制人控制的企业认购的股份自发行结束之日起，18个月内不得转让 Ⅳ．定价基准日可以为关于本次非公开发行股票的董事会决议公告日、股东大会决议公告日，也可以为发行期的首日 Ⅴ．发行对象不得超过50名

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根据《上海证券交易所科创板上市保荐书内容与格式指引》，存在（），应当重点说明其对保荐人及其保荐代表人公正履行保荐职责可能产生的影响。 Ⅰ．保荐人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有或者通过参与本次发行战略配售持有发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况 Ⅱ．发行人或其控股股东、实际控制人、重要关联方持有保荐人或其控股股东、实际控制人、重要关联方股份的情况 Ⅲ．保荐人的保荐代表人及其配偶，董事、监事、高级管理人员，持有发行人或其控股股东、实际控制人及重要关联方股份，以及在发行

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在存续期内，公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现重大事项。下列属于监测的重大事项的有（ ）。 Ⅰ．债券信用评级发生变化 Ⅱ．发行人发生未能清偿到期债务的违约情况 Ⅲ．发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10％ Ⅳ．发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10％ Ⅴ．发行人发生超过上年末净资产10％的重大损失

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下列各项中，属于会计估计变更的有（ ）。 Ⅰ．因市场条件变化，将某项采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级转变为第二层级 Ⅱ．因车流量不均衡，将高速公路收费权的摊销方法由年限平均法改为车流量法 Ⅲ．将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法 Ⅳ．存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提 Ⅴ．因固定资产改扩建而将其使用年限由5年延长至10年

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根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，当资产专项计划终止时，下列说法中，正确的有（ ）。 Ⅰ．管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配 Ⅱ．管理人应将清算结果向中国证券投资基金业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构 Ⅲ．原始权益人应当聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见 Ⅳ．管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告 Ⅴ

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根据《公司债券发行与交易管理办法》，不考虑其他因素，符合下列（ ）条件，公众投资者和合格投资者均可以参与交易。 Ⅰ．本次债券发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1．5倍 Ⅱ．债券信用评级达到AAA级 Ⅲ．本次债券发行人3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％ Ⅳ．本次债券发行人最近一期末的净资产额不少于人民币15亿元 Ⅴ．本次债券发行人最近一期末资产负债率不超过75％

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根据《证券发行与承销管理办法》，下列关于首次公开发行股票的配售，说法正确的有（ ）。 Ⅰ．网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为网下初始发行股票数量的20％ Ⅱ．网上投资者有效申购倍数超过100倍的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为网下初始发行股票数量的40％ Ⅲ．网上投资者有效申购倍数超过150倍的，应当从网下向网上回拨，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10％ Ⅳ．网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，应当中止发

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下列对于上交所对科创板上市公司信息披露监管方式的表述正确的是（）。 Ⅰ．本所通过审阅信息披露文件、提出问询等方式，进行信息披露事中事后监管，督促信息披露义务人履行信息披露义务，督促保荐机构、证券服务机构履行职责 Ⅱ．信息披露涉及重大复杂、无先例事项的，本所可以实施事后核准 Ⅲ．本所对信息披露文件实施全面审核 Ⅳ．上市公司应当通过本所上市公司信息披露电子化系统登记公告。相关信息披露义务人应当通过上市公司或者本所指定的信息披露平台办理公告登记 Ⅴ．上市公司和相关信息披露义务人应当保证披露的

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企业发出存货的计量方法有（ ）。 Ⅰ．先进先出法 Ⅱ．移动加权平均法 Ⅲ．月末一次加权平均法 Ⅳ．个别计价法

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2019年10月下列外国投资者拟对A股上市公司进行战略投资，不考虑其他因素，不符合条件的有（ ）。 Ⅰ．某外国投资机构系有限合伙企业，其管理的境外实有资产总额8亿美元 Ⅱ．某外国法人机构实有资产总额10亿美元，其母公司2017年2月因内幕交易受到其所在国监管机构处罚，没收非法所得5000万美元 Ⅲ．某外国投资机构其境外实有资产总额0．5亿美元 Ⅳ．某境外上市公司实有资产总额5亿美元，2019年5月因公司内控制度不健全被所在国证券管理机构实施监管措施，目前尚未整改完毕

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下列哪些选项为科创板网下发行配售标准（ ）。 Ⅰ.公开发行后总股本在4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60% Ⅱ.公开发行后总股本不超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70% Ⅲ.公开发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70% Ⅳ.公开发行后总股本超过4亿股或者发行人尚未盈利的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的80% Ⅴ.应当安排不低于本次网下发行股票数量的50%优先向公募基金（包括为满足

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挂牌公司下列股东权益变动行为中，投资者及其一致行动人应当在该事实发生之日起2日内编制并披露权益变动报告书的有（ ）。 Ⅰ．通过协议转让方式减持，股东持股比例由9％减少到4％ Ⅱ．通过继承方式，股东持股比例达到10％ Ⅲ．通过竞价交易方式减持，股东持股比例由16％减少到15％ Ⅳ．通过做市交易方式增持，股东持股比例由12％增加到15％ Ⅴ．由于挂牌公司向其他投资者定向发行股份，股东持股比例由16％减少到11％

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根据《全国中小企业股份转让系统主办券商内核工作指引（试行）》，内核机构成员不得参与项目的内核的情形有（ ）。 Ⅰ．担任该项目小组成员的 Ⅱ．本人及其配偶直接或间接持有申请挂牌公司股份 Ⅲ．在申请挂牌公司或其控股股东、实际控制人处任职的 Ⅳ．其他可能影响公正履行职责的情形

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下列关于内部控制防线的表述中，正确的有（ ）。 Ⅰ．公司质控部门为内部控制的第一道防线，应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业 Ⅱ．内核为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节，把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控 Ⅲ．风险管理部门为内部控制的第三道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题 Ⅳ．证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部

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下列投资者中，可以申请参与挂牌公司股票公开转让的有（ ）。 Ⅰ．甲有限责任公司，其注册资本总额为500万元人民币，实收资本为300万元人民币 Ⅱ．赵某，具有两年以上专职证券投资经验，在签署协议日的前一交易日日终其名下证券类资产市值为300万元人民币 Ⅲ．社会保障基金、企业年金等养老基金 Ⅳ．合格境外机构投资者（QFII） Ⅴ．期货公司资产管理产品

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A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万元，公允价值2800万元，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万元，账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法中，正确的有（ ）。 Ⅰ．A公司应确认资产处置收益1000万元 Ⅱ．A公司应确认资产处置收益800万元 Ⅲ．B公司应确认资产处置收益1000万元 Ⅳ．B公司应确认资产处置收益1200万元

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