下列各项中，应计入销售费用的有(　　)。 A.预计产品质量保证损失 B.销售部门人员的职工教育经费 C.为宣传产品发生的展览费 D.专设销售机构发生的业务招待费

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  以下关于期间费用的说法中，正确的有(　　)。

  A.当实际发生现金折扣时，销货方应增加期间费用总额

  B.当实际发生现金折扣时，购货方应冲减期间费用总额

  C.印花税的发生不应影响期间费用总额

  D.行政管理部门发生的固定资产修理费用增加期间费用总额

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• 2某加工企业生产甲、乙、丙三种产品，已知甲产品售价50元/件，单位变动成本30元/件;乙产品售价40元/件，单位变动成

  某加工企业生产甲、乙、丙三种产品，已知甲产品售价50元/件，单位变动成本30元/件;乙产品售价40元/件，单位变动成本28元/件;丙产品售价25元/件，单位变动成本10元/件。预计三种产品的销售量分别为30000件、50000件、20000件，固定成本总额为1260000元。

  要求：

  (1)按照加权平均法计算甲、乙、丙三种产品各自的保本销售量;

  (2)按照联合单位法计算甲、乙、丙三种产品各自的保本销售量;

  (3)按照分算法计算甲、乙、丙三种产品各自的保本销售量(假设固定成本按边际贡献的比重分配);

  (4)按照顺序法计算甲、乙、丙三种产品各自的保本销售量，边际贡献率由低到高排列。

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• 3甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元，2012

  甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入 8800 万元，销售成本为 5000 万元，会计利润为 845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：

  (1)在管理费用中，发生业务招待费 140 万元，新产品的研究开发费用 280 万元(未形成无形资产计入当期损益)。

  (2)在销售费用中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 140 万元。

  (3)发生财务费用 900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息 700 万元，年利率为 7%，金融机构同期同类贷款利率为 6%。

  (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款 50 万元，支付给客户的违约金 10 万元。

  (5)已在成本费用中列支实发工资总额 500 万元，并实际列支职工福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20 万元。

  已知：甲企业适用的企业所得税税率为 25%。

  要求：

  根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

  (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

  (2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

  (3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

  (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。

  (5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

  (6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

  (7)计算甲企业 2012 年度的应纳税所得额。

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• 4根据个人所得税法律制度的规定，发生下列( )情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。 A.

  根据个人所得税法律制度的规定，发生下列( )情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

  A.年所得10万元以上的

  B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的

  C.从中国境外取得所得的

  D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

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• 5根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。 A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，

  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有( )。

  A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

  B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税

  C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

  D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

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• 6根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。 A.律师以个

  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

  B.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

  C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

  D.个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有( )。 A.与生产经营活动有

  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有( )。

  A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

  B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

  C.无形资产的摊销年限不得低于10年

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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• 8根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有( )。 A.转让权益性

  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有( )。

  A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

  B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

  D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

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• 9甲公司为增值税一般纳税人，对投资性房地产采用公允价值模式计量，有关房地产的相关业务资料如下： (1)20×9年1

  甲公司为增值税一般纳税人，对投资性房地产采用公允价值模式计量，有关房地产的相关业务资料如下：

  (1)20×9年1月，甲公司自行建造一栋厂房。在建设期间，甲公司购进为工程准备的一批物资，价款为1 400万元，增值税为238万元。该批物资已验收入库，款项以银行存款支付。该批物资全部用于厂房建造项目。当月甲公司为厂房建造工程，领用本企业生产的库存商品一批，成本180万元，计税价格200万元，另支付在建工程人员薪酬634万元。

  (2)20×9年8月，该厂房建设达到了预定可使用状态并投入使用。厂房预计使用寿命为22年，预计净残值为36万元，采用直线法计提折旧。

  (3)2×10年12月，甲公司与丙公司签订了租赁协议，将该厂房经营租赁给丙公司，租赁期为10年，年租金为220万元，租金于每年年末结清。租赁期开始日为2×10年12月31日。

  (4)甲公司对租赁后的厂房采用公允价值计量。经测算，该厂房2×10年年末的公允价值为2 200万元，2×11年年末的公允价值为2 400万元。

  (5)2×12年1月，甲公司与丙公司达成协议并办理过户手续，以2 500万元的价格将该厂房转让给丙公司，全部款项已收到并存入银行，不考虑厂房处置时的相关税费。

  要求：

  (1)编制甲公司自行建造厂房的有关会计分录。

  (2)计算甲公司该厂房2×10年年末累计折旧的金额。

  (3)编制甲公司将该厂房停止自用改为出租的有关会计分录。

  (4)编制甲公司该厂房有关2×11年末后续计量的有关会计分录。

  (5)编制甲公司该厂房有关2×11年租金收入的会计分录。

  (6)编制甲公司2×12年处置该厂房的有关会计分录。(单位为万元，计算结果保留两位小数)

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• 10【解释】本题根据 2017 年教材进行了删减。 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司

  【解释】本题根据 2017 年教材进行了删减。

  甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013 年 6 月，甲公司发生如下事项：

  (1)6 月 3 日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为 80 万元，增值税额 13.6 万元。

  (2)6 月 11 日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.51 万元。

  (3)6 月 23 日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额 12 万元。已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为 17%。

  要求：

  根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。

  (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。

  (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元?

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