全国税务师考试练习题3

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• 120L5年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定投资资产转让的应纳税所 得额是（ ）万元。

  A.3000

  B.3800

  C.5000

  D.6000

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• 22016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议，2018年完成股权变更手续，2019年乙公司付讫 股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收人确认的年度是（ ）。

  A.2016年

  B.2017年

  C.2018年

  D.2019年

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• 3甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企 业应确认的资产转让所得是（ )万元。

  B.50

  C.400

  D.500

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• 4依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ )0

  A.闲置未用的仓库和办公楼

  B.以经营租赁方式租入的生产设备

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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• 55%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

  B.45

  C.54

  D.60

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• 6企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（ ）。

  A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

  B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

  C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

  D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

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• 7企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。

  A.自清算完成之日起30曰内

  B.自注销营业执照之前30曰内

  C.自实际经营终止之日起60日内

  D.自人民法院宣告破产之日起15日内

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• 8依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（ ）。

  A.被分立资产的公允价值

  B.被分立资产的账面净值

  C.被分立资产的账面原值

  D.被分立资产的评估价值

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• 9依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收人，应缴纳企业所得税的 是（ ）。

  A.接受社会捐赠的收入

  B.因政府购买服务取得的收入

  C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入

  D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入

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• 102019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截至当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地 产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收 人是（ )万元。

  A.4200

  B.4500

  C.4700

  D.5000

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