20L5年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定投资资产转让的应纳税所 得额是（ ）万元。

试卷相关题目

• 12016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议，2018年完成股权变更手续，2019年乙公司付讫 股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收人确认的年度是（ ）。

  A.2016年

  B.2017年

  C.2018年

  D.2019年

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• 2甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企 业应确认的资产转让所得是（ )万元。

  B.50

  C.400

  D.500

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• 3依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ )0

  A.闲置未用的仓库和办公楼

  B.以经营租赁方式租入的生产设备

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.已提足折旧仍继续使用的运输工具

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• 45%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（ ）万元。

  B.45

  C.54

  D.60

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• 5企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（ ）。

  A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

  B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

  C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

  D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

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