全国税务师考试练习题3

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• 31跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。

  A.停留时间标准

  B.固定基地标准

  C.所得支付者标准

  D.演出活动所在国标准

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• 32关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是（ ）。

  A.预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平

  B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

  C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应层国家税务总局协调

  D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日 起60日内书面报告主管税务机关

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• 33企业取得的下列收人中，属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有（ ）。

  A.由于搬迁处置存货而取得的处置收入

  B.由于搬迁、安置而给予的补偿

  C.对被征用资产价值的补#

  D.对停产停业形成的损失而给予的补偿

  E.搬迁过程中的资产毁损而取得的保险赔款

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• 34下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（ ）。

  A.小额贷款公司

  B.上市公司

  C.担保公司

  D.进出口代理公司

  E.专门从事股权（股票）投资业务的企业

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• 35依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（ ）。

  A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

  B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

  C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

  D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

  E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

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• 36下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（ ）。

  A.航空企业的空中保卫员训练费用

  B.核力发电企业的操纵员培训费用

  C.软件生产企业的职工培训费用

  D.高新技术企业的研发人员培训费用

  E.技术先进型服务企业的职工教育费用

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• 37依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。

  A.职工薪酬

  B.期间费用

  C.营业收入

  D.资产总额

  E.利润总额

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• 38关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。

  A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

  B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

  C.自创商誉不得计算摊销费用扣除

  D.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

  E.作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

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• 39依据企业所得税的相关规定，企业取得的卞列资金中，不计人企业收人总额的有（ ）。

  A.增加企业实收资本的国家投资

  B.无法偿付的应付款项

  C.企业资产的溢余收入

  D.企业使用后需归还财政的资金

  E.按规定取得的增值税出口退税款

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• 40在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（ ）。

  A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

  B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

  C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

  E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

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