全国税务师考试练习题3

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• 51下列船舶中，免征船舶吨税的有（ ）。

  A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

  B.非机动驳船

  C.警用船舶

  D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

  E.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空栽船舶

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• 52下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。

  A.缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费

  B.我国居民王某向缔约国一方居民提供税务咨询服务取得的报酬

  C.缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情招■取得的所得

  D.缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

  E.我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬

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• 53下列关于企业所得税确认收人时间的说法，正确的是（ ）。

  A.采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入

  B.采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入

  C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

  D.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

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• 548%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（ ）万兀。

  A.400

  B.480

  C.500

  D.800

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• 5520丨9年度某公司利润总额1000万元，3年发生公益性扔赠支出200万元, 2018年度结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元该公司2019年计筧应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐 赠金额是（ ）万元。

  A.80

  B.90

  C.110

  D.120

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• 56下列支出，在计算企业所彳!丨税应纳税所得额吋准予扣除的是（ ）。

  A.外购未投入使用的设备

  B.按规定缴纳的公众责任险

  C.企业内营业机构之间支付的租金

  D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

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• 57企业合并适用一般性税务处理方法时，下列说法错误的是（ h

  A.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

  B.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

  C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

  D.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

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• 58甲公司收购乙公司股权200IT股中的80%，收购丨丨乙公司每股资产的计税裡础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了 1440万元，其余以银行存款付讫。乙 公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（ ）万元。

  A.80

  B.144

  C.720

  D.800

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• 59某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收人6000万元，但不能提供限售股原值 凭证。在计箅企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（ ）万元。

  A.180

  B.300

  C.600

  D.900

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• 60某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收人10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（ ）万元。

  A.500

  B.800

  C.1000

  D.1200

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