全国税务师考试练习题3

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• 91某商贸公司2020年开始筹建，当年未取得收人，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计人企业筹办费并在税 前扣除的金额是（ ）万元。

  A.200

  B.220

  C.400

  D.520

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• 922020年丨月某公司购进一套价值60万元的软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核箅。根据企业所得税相关规定，2020年该公司计笕应纳税所得额时摊销无形资产费用的最 髙金额是（ ）万元。

  A.6

  B.10

  C.30

  D.60

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• 93依据企业所得税相关规定，发生下列衍形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。

  A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

  B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

  C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

  D.债务人伴未清偿，追偿成本超过应收账款的

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• 942020年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式， 约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同。12月31日该房地产公司收到经纪 公司的代销淸单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收人（ )万元。

  A.6000

  B.6400

  C.7600

  D.8000

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• 95依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对 象核箅的公共配套设施开发成本的分配方法是（ ）。

  A.占地面积法

  B.建筑面积法

  C.直接成本法

  D.预算造价法

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• 96依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。

  A.停牌的上市公司

  B.跨省界汇总纳税企业

  C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

  D.经营规模较小的税务师事务所

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• 97依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是（ ）。

  A.税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1至3个年度

  B.税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度

  C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个年度

  D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个年度

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