土地增值税试题

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• 1下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。

  A.转让国有土地使用权的外商投资企业

  B.转让房屋的国家机关

  C.合作建房后出售房产的合作企业

  D.将办公楼用于出租的外商投资企业

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• 2下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。

  A.政府向企业出让国有土地使用权

  B.事业单位出租闲置房产

  C.直系亲属之间赠与房产

  D.企业以房地产抵偾

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• 3下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。

  A.直接转让土地使用权的

  B.房地产开发项目尚米竣工但已销售面积为50%的

  C.转让未竣工结算房地产开发项0 50%股权的

  D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

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• 4下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。

  A.国有土地使用权的出让

  B.因贷款抵押期间的厂房

  C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让

  D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收人

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• 5下列属于转让旧房及建筑物的扣除项0的是（ ）。

  A.旧房及建筑物的人账成本价

  B.旧房及建筑物的重置成本价

  C.旧房及建筑物的评估价格

  D.旧房及建筑物的市场价格

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• 6某房地产企业2019年6月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 90%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计9000万元，2020年11月将10%的剩余部 分销售，取得不含增值税销售收入2 100万元，则其2020年应计算缴纳土地增值税为 ( )万元。

  A.0

  B.209

  C.400

  D.330.85

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• 7某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了 90%。已知该企业计人房地产开发成本中的布：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费 1 100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借 款利息200万，那么该企业当年淸算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为 ( )万元。

  A.3 050

  B.2 850

  C.2 565

  D.2 745

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• 8关于计算土地增值税吋的扣除项目，下列说法中错误的是（ ）。

  A.土地增値税清算时,已经计人房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计 算扣除

  B.利息的上浮幅度按国家的冇关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

  C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

  D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明 的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

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• 9下列有关土地增值税的表述中，错误的是（ ）。

  A.旧房及建筑物的吓估价格=重置成本价x成新度折扣率

  B.与转让房地产有关的税金中的增值税进项税额，允许抵扣销项税额的可扣除,不允 许抵扣销项税额的不可扣除

  C.土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30%

  D.因国家建设需要依法征收、收冋的房地产，免征土地增值税

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• 10位于县城的一家商贸企业（一般纳税人），2020年11月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付 地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法 计符缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元（考虑地方教育附加）。

  A.27. 43

  B.35.75

  C.35. 86

  D.36. 85

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