消费税试题

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• 1某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，髙档化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2020年10月 将120套化妆品礼品盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为 15%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。

  A.3 557.65

  B.5 400

  C.8 640

  D.8 460

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• 2下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。

  A.购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

  B.购进已税酒粮为原料生产的勾兑白酒

  C.购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

  D.购进已税轮胎为原料生产的摩托车

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• 3某市高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139. 2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款， 9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费 税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。

  A.0

  B.6. 16

  C.12

  D.13.92

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• 4下列各项中，不屈于确定消费税征税范围总原则的是（ ）。

  A.立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策

  B.适当考虑消费品的原有税收负担水平

  C.充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况

  D.注重保证国家财政收人的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国 际通行做法

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• 5下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（ ）。

  A.镀金、包金首饰在零售环节征收消费税

  B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销语的，应按销售额全额征收消费税

  C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核芬的,一并征 收批发环节的消费税

  D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%

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• 6某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆， 则用作投资人股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元（消费税税率为5%，以上售价均为不含税价）。

  A.30

  B.35

  C.40

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• 7屮企业2020年11月委托乙企业（为一般纳税人）加工一枇葡萄酒，中企业提供葡萄实际成本为7 000元，支付不含税加工费2 000元，另外取得乙企业开具的普通发票支付 代垫材料款价税合计500元，葡萄酒适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙 企业代收代缴消费税（ ）元。

  A.1 049. 16

  B.1000

  C.1 050

  D.1054.59

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• 82020年12月，某跨境电商交易平台接受了中国公民王某的汀单，订购法国高档香水1瓶，完税价格（不含税实际交易价格，下同）折合人民币1250元。该商品的进口关税税率10%，消费税税率15%。针对上述业务，当月该跨境电商交易平台应代收代缴消费税为（ ）元。

  A.154.41

  B.220.59

  C.187.50

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• 9某金店为增值税一般纳税人，2020年5月零售金银首饰取得收人105 000元，零售金银镶嵌首饰取得收人145 256元，零售镀金首饰取得收人65 000元，零售珍珠、玉石首饰取得收人80 780元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元（消费税税率5%)。

  A.12 512.80

  B.11 073. 27

  C.16 924.62

  D.19 801. 80

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• 10现行消费税规定，已核定最低计税价格的岛酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下 降幅度在（ ）以上。

  A.20%

  B.15%

  C.10%

  D.5%

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