土地增值税试题

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• 21下列悄形中需耍缴纳土地增值税的是（ ）。

  A.个人销售商铺

  B.因国家建设需要依法收冋房地产

  C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

  D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

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• 22转让新建房计符土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

  A.契税

  B.城镇土地使用税

  C.城市维护建设税

  D.增值税

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• 23关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项0的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

  A.凡不能収得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

  B.因计界纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

  C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

  D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项H金额

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• 242019年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为12(X>万元，购买日期为2008年1月1日。允许扣除的购入及转让 环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税吋允许扣除项目金额（ ）万元。

  A.1 280

  B.1 895

  C.1 940

  D.1 88()

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• 252019年8月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注 明不含税转让收人8 00()万元，当年购人土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值 为4 000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为 70%o增值税选择简易汁税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

  A.573.50

  B.550

  C.676. 80

  D.500

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• 26对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

  A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

  B.房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

  C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

  D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

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• 272020年9月某市房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含税收入9 000万元，已知该公司取得土地使用权向政府支付的金额为3 000万元，开发成本为1 000万元， 与建造此商品房有关的进项税额235. 16万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行 借款利息，已知房地产开发费用扣除比例为10%，房地产公司按一般计税方法计税。 假设本题不考虑契税，但需要考虑地方教育附加。该公司销售商品房应缴纳的土地增 值税为（ ）万元。

  A.990

  B.1 047. 78

  C.1 139.46

  D.1 150

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• 28下列各项中，应征收土地增值税的是（ )0

  A.张某出售自己的闲置住房

  B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

  C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

  D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利企业

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• 29某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并全部销售。已知该企业计人房地产开发成本中的有：拆迁补偿费1 000万元，前期工程费18万元，建筑工程费 1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用450万 元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产 开发成本为（ ）万元。

  A.3 050

  B.2 850

  C.3 150

  D.2 745

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• 302021年2月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收人10 000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为58万元，房地产开发成本为2 000万 元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息， 该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算 土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

  A.1 806. 50

  B.2 855. 50

  C.3 345

  D.3 517.50

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