资料题： “资料1”中，符合内部控制职责分工要求的有（ ）。
发布时间：2022-01-06
A.销售部门负责人批准客户的赊销信息
B.验收部门人员应独立于仓库保管人员
C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D.应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产
参考资料
2020年3月，某审计组对乙公司2019年度财务收支进行审计，有关销售与收款和采购 与付款循环审计的情况和资料如下：1 .负责销售与收款循环和采购与付款循环的审计人员在对乙公司相关内部控制进行 测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。(2)对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。验收部门人员应独 立于仓库保管人员，同时加强对发生的退货的实物控制。(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。(4)应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。2.乙公司2019年12月主营业务收入有大幅增加，2019年度财务报表已于2020年 1月31日对外报出。2020年2月发生多笔销售退回业务。3.乙公司销售给A公司产品计936万元（含税，增值税税率为13%)。相关合同约定： 试运行一个月并终验合格后支付货款，交货日期为2019年11月20日。实际执行情况：乙 公司于2019年11月15日发货，经双方签字盖章的安装验收报告日期为2019年12月25 日，发票日期为2019年12月25日。乙公司确认2019年度该项销售收入800万元。4.审计人员取得了由乙公司编制的应收账款明细表，审查应收账款是否真实、准.确。针对肯定式函证，被函证客户未能在规定时间内回函，应寄发第二次询证函。5.乙公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审计，审计人员决定选取 有代表性的应付账款账户和函证对象进行函证。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
试卷相关题目
- 1 “资料5”中该公司对该笔营业收入的确认时间（ ）。
A.正确
B.不正确，应于2017年12月20日确认
C.不正确，应于2017年12月27日确认
D.不正确，应于2018年1月14日确认
开始考试点击查看答案 - 2 （多选）“资料4”第(3)项审计程序中，影响审计人员确定函证范围的因素有（ ）。
A.内部控制的有效性
B.函证方式的选择
C.以前年度审计时函证的结果
D.应收账款在全部资产中的重要性
开始考试点击查看答案 - 3“资料4”第(2)项审计程序的主要目的是（ )。
A.证实该公司营业收人的真实性
B.证实该公司营业收人的完整性
C.证实该公司营业收入的截止期
D.证实该公司营业收入的计价正确性
开始考试点击查看答案 - 4（多选）“资料3”中符合内部控制要求的有（ ）。
A.设立专门的信用管理部门
B.销售经理有权特批“见订单即发货”
C.应收账款由记账员编制并寄送对账单
D.坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批
开始考试点击查看答案 - 5（多选）针对“资料1”和“资料2”中的情况，审计人员通过分析，初步判断存在异常而需要进一步审査的问题有（ ）。
A.隐瞒营业收入
B.虚增营业收人
C.隐瞒营业成本
D.虚增营业成本
开始考试点击查看答案 - 6 （多选）“资料2”中，审计人员应实施的审计程序有（ ）。
A.审査销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收人和主营业务成本
B.审査销售退回是否在2019年度财务报表附注中进行了充分披露
C.审査销售退回的原因及批准手续
D.结合应收账款函证程序，审查期末发生销售业务的真实性
开始考试点击查看答案 - 7（多选）“资料3”中，销售给A公司产品的销售业务，审计人员认为乙公司不能确认销售收 人，理由是（ ）。
A.销售合同规定有误
B.在安装完毕并检验合格后才能确认收入
C.安装或检验任务是销售合同的重要组成部分
D.货款尚未收到
开始考试点击查看答案 - 8 （多选）“资料4”中，审计人员二次函证的情况有(: ）。
A.存在该顾客
B.账款已还，不愿再回复
C.坏账损失发生
D.询证函邮寄丢失
开始考试点击查看答案 - 9 （多选）“资料5”中，审计人员确定函证对象正确的做法（ ）。
A.通过函证不能查明未人账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证
B.为确定函证对象，审计人员应对变动很大的账户进行函证
C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证
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