资料题: (多选)“资料2”中,审计人员应实施的审计程序有( )。
A.审査销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收人和主营业务成本
B.审査销售退回是否在2019年度财务报表附注中进行了充分披露
C.审査销售退回的原因及批准手续
D.结合应收账款函证程序,审查期末发生销售业务的真实性
参考资料
试卷相关题目
- 1 “资料1”中,符合内部控制职责分工要求的有( )。
A.销售部门负责人批准客户的赊销信息
B.验收部门人员应独立于仓库保管人员
C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账
D.应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产
开始考试点击查看答案 - 2 “资料5”中该公司对该笔营业收入的确认时间( )。
A.正确
B.不正确,应于2017年12月20日确认
C.不正确,应于2017年12月27日确认
D.不正确,应于2018年1月14日确认
开始考试点击查看答案 - 3 (多选)“资料4”第(3)项审计程序中,影响审计人员确定函证范围的因素有( )。
A.内部控制的有效性
B.函证方式的选择
C.以前年度审计时函证的结果
D.应收账款在全部资产中的重要性
开始考试点击查看答案 - 4“资料4”第(2)项审计程序的主要目的是( )。
A.证实该公司营业收人的真实性
B.证实该公司营业收人的完整性
C.证实该公司营业收入的截止期
D.证实该公司营业收入的计价正确性
开始考试点击查看答案 - 5(多选)“资料3”中符合内部控制要求的有( )。
A.设立专门的信用管理部门
B.销售经理有权特批“见订单即发货”
C.应收账款由记账员编制并寄送对账单
D.坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批
开始考试点击查看答案 - 6(多选)“资料3”中,销售给A公司产品的销售业务,审计人员认为乙公司不能确认销售收 人,理由是( )。
A.销售合同规定有误
B.在安装完毕并检验合格后才能确认收入
C.安装或检验任务是销售合同的重要组成部分
D.货款尚未收到
开始考试点击查看答案 - 7 (多选)“资料4”中,审计人员二次函证的情况有(: )。
A.存在该顾客
B.账款已还,不愿再回复
C.坏账损失发生
D.询证函邮寄丢失
开始考试点击查看答案 - 8 (多选)“资料5”中,审计人员确定函证对象正确的做法( )。
A.通过函证不能查明未人账的应付账款,因此不必对应付账款进行函证
B.为确定函证对象,审计人员应对变动很大的账户进行函证
C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证
D.对应付账款期末余额为零的供应商,不必进行函证
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