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资料题:(多选)针对“资料1”和“资料2”中的情况,审计人员通过分析,初步判断存在异常而需要进一步审査的问题有( )。

发布时间:2022-01-06

A.隐瞒营业收入

B.虚增营业收人

C.隐瞒营业成本

D.虚增营业成本

参考资料

2020年3月,某审计组对乙公司2019年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款 循环审计的情况和资料如下:1.该公司为上市公司,仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好,产 品本身未进行技术革新,原材料价格和产品销售价格相对稳定。2.该公司2019年营业收入5 800万元,营业成本4 000万元;2018年营业收入5 300万元, 营业成本3 000万元;2019年该类产品的行业平均毛利率为43%。3.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息:(1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。(2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”,不必经信用管理部门批准。(3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。(4)会计人员转销坏账前,必须向经授权的财务经理申报审批。4.审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上,决定重点审查营业收入和应收账 款,并实施了下列审计程序:(1)抽取部分销售发票,追查销货合同、出库单和营业收入明细账。(2)检查资产负债表曰前后十天有关收入的记录,核对、比较相关发票、运单等,关注发 票开具日期、记账日期和发货日期。(3)向债务人函证应收账款。5.审计人员抽查发运单时,发现2019年12月27日发出一批货物,售价20万元,进一 步追查销货合同,发现合同签订日为2019年12月20日,双方约定货到付款。2020年1月 12日接到对方货物抵达并验收合格的通知,14日该笔款项到账。该公司于2020年1月 12日确认该笔销售业务。根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确的答案。

试卷相关题目

  • 1下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述,正确的是( )。

    A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,由税务机关责 令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,处以2 000元以上1万元以下的罚款

    B.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记 证件的,处以2 000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下 的罚款

    C.对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款

    D.以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的 退税款,并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

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  • 2 召开董事会会议,下列选项中,不符合有关规定的是( )。

    A.董事长因故不能出席会议,会议由董事长指定的副董事长甲主持

    B.通过了有关公司董事报酬的决议

    C.通过了免除乙的经理职务,聘任副董事长甲担任经理的决议

    D.决定了公司内部管理机构的设置方案

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  • 3(多选)根据《中华人民共和国公司法》的规定,下列人员中,不得担任公司监事的有( )。

    A.本公司董事

    B.本公司经理

    C.本公司副经理

    D.本公司财务负责人

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  • 4(多选)根据《中华人民共和国公司法》的规定,下列各项中,有关股份有限公司监事会的表 述,符合规定的有()。

    A.监事会成员不得少于3人,公司规模较小的公司,可以设1至2名监事

    B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表,职工代表的比例不得低于1/3

    C.监事会主席和副主席由全体监事的过半数选举产生

    D.监事会每6个月至少召开一次会议,监事可以提议召开临时监事会会议

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  • 5(多选)根据《中华人民共和国公司法》的规定,下列各项中,符合股份有限公司设立条件的有( )。

    A.发起人为2人以上200人以下,其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所

    B.以发起方式设立股份有限公司的,发起人首次缴纳出资后,应当选举董事会和监事 会,由董事会依法向公司登记机关申请设立登记

    C.以发起方式设立股份有限公司的,公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本 的20%,其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足

    D.股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1 000万元

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  • 6(多选)“资料3”中符合内部控制要求的有( )。

    A.设立专门的信用管理部门

    B.销售经理有权特批“见订单即发货”

    C.应收账款由记账员编制并寄送对账单

    D.坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批

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  • 7“资料4”第(2)项审计程序的主要目的是( )。

    A.证实该公司营业收人的真实性

    B.证实该公司营业收人的完整性

    C.证实该公司营业收入的截止期

    D.证实该公司营业收入的计价正确性

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  • 8 (多选)“资料4”第(3)项审计程序中,影响审计人员确定函证范围的因素有( )。

    A.内部控制的有效性

    B.函证方式的选择

    C.以前年度审计时函证的结果

    D.应收账款在全部资产中的重要性

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  • 9 “资料5”中该公司对该笔营业收入的确认时间( )。

    A.正确

    B.不正确,应于2017年12月20日确认

    C.不正确,应于2017年12月27日确认

    D.不正确,应于2018年1月14日确认

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  • 10 “资料1”中,符合内部控制职责分工要求的有( )。

    A.销售部门负责人批准客户的赊销信息

    B.验收部门人员应独立于仓库保管人员

    C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账

    D.应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产

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