资料题： “资料5”中该公司对该笔营业收入的确认时间（ ）。

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• 1 （多选）“资料4”第(3)项审计程序中，影响审计人员确定函证范围的因素有（ ）。

  A.内部控制的有效性

  B.函证方式的选择

  C.以前年度审计时函证的结果

  D.应收账款在全部资产中的重要性

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• 2“资料4”第(2)项审计程序的主要目的是（ )。

  A.证实该公司营业收人的真实性

  B.证实该公司营业收人的完整性

  C.证实该公司营业收入的截止期

  D.证实该公司营业收入的计价正确性

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• 3（多选）“资料3”中符合内部控制要求的有（ ）。

  A.设立专门的信用管理部门

  B.销售经理有权特批“见订单即发货”

  C.应收账款由记账员编制并寄送对账单

  D.坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批

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• 4（多选）针对“资料1”和“资料2”中的情况，审计人员通过分析，初步判断存在异常而需要进一步审査的问题有（ ）。

  A.隐瞒营业收入

  B.虚增营业收人

  C.隐瞒营业成本

  D.虚增营业成本

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• 5下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述，正确的是（ ）。

  A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责 令限期改正，可处以2 000元以下的罚款;情节严重的，处以2 000元以上1万元以下的罚款

  B.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记 证件的，处以2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下 的罚款

  C.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款

  D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的 退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

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• 6 “资料1”中，符合内部控制职责分工要求的有（ ）。

  A.销售部门负责人批准客户的赊销信息

  B.验收部门人员应独立于仓库保管人员

  C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账

  D.应付款项记账员能够接触有价证券和其他资产

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• 7 （多选）“资料2”中，审计人员应实施的审计程序有（ ）。

  A.审査销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收人和主营业务成本

  B.审査销售退回是否在2019年度财务报表附注中进行了充分披露

  C.审査销售退回的原因及批准手续

  D.结合应收账款函证程序，审查期末发生销售业务的真实性

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• 8（多选）“资料3”中，销售给A公司产品的销售业务，审计人员认为乙公司不能确认销售收 人，理由是（ ）。

  A.销售合同规定有误

  B.在安装完毕并检验合格后才能确认收入

  C.安装或检验任务是销售合同的重要组成部分

  D.货款尚未收到

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• 9 （多选）“资料4”中，审计人员二次函证的情况有(: ）。

  A.存在该顾客

  B.账款已还，不愿再回复

  C.坏账损失发生

  D.询证函邮寄丢失

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• 10 （多选）“资料5”中，审计人员确定函证对象正确的做法（ ）。

  A.通过函证不能查明未人账的应付账款，因此不必对应付账款进行函证

  B.为确定函证对象，审计人员应对变动很大的账户进行函证

  C.对金额较大、欠账时间较长的应付账款应进行函证

  D.对应付账款期末余额为零的供应商，不必进行函证

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