某国有企业2020年度末弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定 的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（      ）万元。

试卷相关题目

• 1某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，。2017年1月1日向银行借人长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4. 5%，2017年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工讲 结箅并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（  ）万元。

  A. 36.65

  B. 35. 45

  C. 32. 75

  D. 33.75

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• 2企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（       ）。

  A. 税收滞纳金

  B.非广告性赞助

  C.企业所得税税款

  D.按规定缴纳的财产保险费

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• 3下列不属于企业所得税征税对象的足（     ）。

  A. 居民企业来源于境外的所得

  B. 非居民企业来源于中国境内的所得

  C. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没打实际联系的所得

  D. 居民企业来源于中国境内的所得

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• 4经认定的某软件企业，2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（    ）万元。

  A. 3

  B.10.5

  C.7.5

  D.8

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• 5县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中，正确的是（    ）。

  A. 作为国家资本金处理

  B. 按照公允价值计算不征税收入

  C. 按照政府确定的接收价值计算不征税收入

  D. 按照公允价值计算应税收入

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• 6某企业2020年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当 地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整啦项。该企业2020年营业外支出项目应纳说调整（ ）万元。

  A. -4

  B. 0

  C.36

  D. 14

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• 7下列选项中符合广告的制作费收人确认时间的是（ ）。

  A. 制作广告的完工进度

  B.广告或商业行为出现于公众而前时

  C. 合同约定的收款日期

  D.广告制作完成时

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• 8下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（       ）。

  A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款

  B. 债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款

  C. 债务人2年未淸偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

  D. 法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款

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• 9下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确 的是（）。

  A. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得

  B. 取得的全部资产应确认为股息所得

  C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

  D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

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• 10下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

  A. 向投资者支付的股息

  B. 合理的劳动保护支出

  C. 为投资者支付的商业保险费

  D. 内设营业机构之间支付的租金

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