企业所得税法的模拟试题

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• 1下列属于职工福利费范围的项目有（ ）。

  A. 内设职工浴室的设施维修费

  B. 探亲假路费

  C. 企业向职工发放的职工防暑降温费

  D. 劳动保护费

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• 2下列关于永续债的说法正确的有（     ）。

  A. 企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

  B. 企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策

  C. 投资方取得的永续债利息收人属于股息、红利性质，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收人可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定，同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

  D. 投资方収得的永续债利息收人按照债券利息时，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收人无需纳税

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• 3下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（ ）。

  A.无形资产的摊销，采取直线法计算

  B.无形资产的摊销年限，一般情形下不得低于10年

  C.自创的商誉不得计算摊销费用扣除

  D.外购商誉的支出，不得税前扣除

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• 4下列贷款资产，属于金融企业准予税前提取贷款损失准备金的有（       ）。

  A. 信用贷款

  B.进出口押汇

  C.信用垫款

  D.国际金融组织贷款

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• 5下列各项有关加计扣除表述正确的有（    ）。

  A. 研发费用形成无形资产的，自2018年丨月1日至2020年12月31日按照该无形资产成本的175%在税前摊销

  B. 委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计人委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不得加计扣除

  C. 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方可以再进行加计扣除

  D. 研发费用形成无形资产的，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年

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• 6根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（       ）。

  A. 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税中报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

  B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  C. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  D. 非居民企业在中国境内米设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 7根据现行企业所得税法规定，减按10%的税率征收企业所得税的有（       ）。

  A. 当年未枣受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

  B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

  C. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

  D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，但来源于中国境内的股息所得

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• 8下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（     ）。

  A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的苕业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

  B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

  C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

  D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 9根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（ ）。

  A. 为购置固定资产发生借款的，在该资产购置期间发生的合理的借款费用

  B. 为建造固定资产发生的借款，在该资产建造期间发生的合理的借款费用

  C. 为经过6个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

  D. 为经过12个月以上建造才能达到预定可销皙状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用

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• 10下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有（ ）。

  A. 企业实际支付给关联方的利息支出

  B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

  C. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

  D. 逾期偿还贷款的银行罚息

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