增值税法的模拟试题

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• 1增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列人异常凭证范围的，下列处理符合规定的 有（ ）。

  A. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣

  B. 已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理

  C. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税

  D. 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣

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• 2在综合保税区内，除进口自用设备外，企业购买的下列货物适用保税政策的有（       ）。

  A. 从境外购买并进人试点区域的货物

  B. 从海关特殊监管区域（试点区域除外）或海关保税监管场所购买并进人试点区域的保税货物

  C. 从试点区域内其他试点企业购买的经过加工的保税货物

  D. 从试点区域内非试点企业购买的保税货物

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• 3自2019年6月1日起，同时符合规定条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年 7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则关于条件表述正确的有（）。

  A. 纳税信用等级为A级或者B级

  B. 增量留抵税额大于零

  C. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

  D. 申请退税前36个月未因欠税被税务机关处罚2次及以上

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• 4下列关于增值税相关规定的表述，正确的有（ ）。

  A. 纳税人租人不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣

  B. 社会团体收取的会费，免征增值税

  C. 资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利 息性质的收人为销售额计算缴纳增值税

  D. 纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

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• 5纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让 给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值税处理的 表述中，正确的有（ ）。

  A. 涉及的货物转让，不征收增值税

  B. 涉及的货物转让，照常纳税

  C. 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣

  D. 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

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• 6在进行增值税纳税审核中，下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述， 正确的有（ ）。

  A. 采取预收货款方式销售货物、提供租赁服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天

  B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

  C. —般纳税人跨县市出租不动产，应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税，向机构所在地主管税务机关申报纳税

  D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，除经相关部门批准汇总纳税的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

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• 7下列关于纳税人购进农产品，抵扣进项税额的表述正确的有（     ）。

  A. 纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

  B. 纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进税额

  C. 纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专川发票的，以不含税销售额乘以3%的征收率计算进项税额

  D. 取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

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• 8房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老 项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费州，扣除受让土地时支付的（ ）。

  A. 向政府部门支付的征地费用

  B. 向政府部门支付的拆迁补偿费用

  C. 向建筑企业支付的土地前期开发费川

  D. 向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用

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• 9关于个人转让不动产的增值税处理正确的有（ ）。

  A. 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

  B. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税

  C. 北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对 外销售的，以销售收人减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

  D. 北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外 销售的，免征增值税

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• 10下列应税销售行为，一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有（       ）。

  A.仓储服务

  B.文化体育服务

  C.人力资源外包服务

  D.学历教育服务

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