下列选项中符合广告的制作费收人确认时间的是（ ）。

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• 1某企业2020年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当 地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整啦项。该企业2020年营业外支出项目应纳说调整（ ）万元。

  A. -4

  B. 0

  C.36

  D. 14

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• 2某国有企业2020年度末弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定 的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（      ）万元。

  A. 5

  B. 3

  C. 10.5

  D. 12.5

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• 3某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，。2017年1月1日向银行借人长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4. 5%，2017年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工讲 结箅并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（  ）万元。

  A. 36.65

  B. 35. 45

  C. 32. 75

  D. 33.75

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• 4企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（       ）。

  A. 税收滞纳金

  B.非广告性赞助

  C.企业所得税税款

  D.按规定缴纳的财产保险费

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• 5下列不属于企业所得税征税对象的足（     ）。

  A. 居民企业来源于境外的所得

  B. 非居民企业来源于中国境内的所得

  C. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没打实际联系的所得

  D. 居民企业来源于中国境内的所得

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• 6下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（       ）。

  A. 因自然灾害导致无法收回的应收账款

  B. 债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款

  C. 债务人2年未淸偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

  D. 法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款

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• 7下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确 的是（）。

  A. 相当于初始投资的部分应确认为股息所得

  B. 取得的全部资产应确认为股息所得

  C. 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

  D. 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

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• 8下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

  A. 向投资者支付的股息

  B. 合理的劳动保护支出

  C. 为投资者支付的商业保险费

  D. 内设营业机构之间支付的租金

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• 9某大型食品生产企业2020年4月1日，经营租赁方式租人固定资产使用，租期1年， 支付年租金12万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（       ）万元。

  A.9

  B.12

  C.19

  D.22

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• 10下列各项收入中免征企业所得税的是（    ）。

  A. 转让国债取得转让收人

  B. 非营利组织免税收人孳生的银行存款利息

  C. 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收人

  D. 铁路债券利息收人

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