经认定的某软件企业，2020年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2020年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（    ）万元。

试卷相关题目

• 1县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中，正确的是（    ）。

  A. 作为国家资本金处理

  B. 按照公允价值计算不征税收入

  C. 按照政府确定的接收价值计算不征税收入

  D. 按照公允价值计算应税收入

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• 2(2016年）企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（    ）。

  A. 将资产用于职工奖励或福利

  B.将资产用于加工另一种产品

  C.将资产在总分支机构之间转移

  D.将资产结构或性能改变

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• 3(2017年）下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（       ）。

  A. 企业之间发生的管理费用

  B. 企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

  C. 企业发生的与生产经营存关的手续费支出

  D. 企业内营业机构之间发生的租金支出

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• 4(2018年）非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（       ）。

  A. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款収得利息所得

  B. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

  C. 外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

  D. 外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

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• 5(2018年）某居民企业以典持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（       ）。

  A. 以房产的账而价值作为被投资方的计税基础

  B. 以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

  C. 以签订投资协议的当天为纳税申报时间

  D. 对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

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• 6下列不属于企业所得税征税对象的足（     ）。

  A. 居民企业来源于境外的所得

  B. 非居民企业来源于中国境内的所得

  C. 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没打实际联系的所得

  D. 居民企业来源于中国境内的所得

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• 7企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（       ）。

  A. 税收滞纳金

  B.非广告性赞助

  C.企业所得税税款

  D.按规定缴纳的财产保险费

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• 8某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，。2017年1月1日向银行借人长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4. 5%，2017年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工讲 结箅并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（  ）万元。

  A. 36.65

  B. 35. 45

  C. 32. 75

  D. 33.75

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• 9某国有企业2020年度末弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定 的2018年度和2019年度应予弥补的亏损额共计30万元。2020年度该企业应缴纳企业所得税（      ）万元。

  A. 5

  B. 3

  C. 10.5

  D. 12.5

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• 10某企业2020年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当 地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整啦项。该企业2020年营业外支出项目应纳说调整（ ）万元。

  A. -4

  B. 0

  C.36

  D. 14

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