某境内饮食服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有中、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协 定），平分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税 率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适州25%的企业所得税税率， 两分支机构分别在韩国缴纳了 7. 5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇 总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1甲公司2020年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为 (  )万元。

  A.50

  B.30

  C.45

  D.36

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• 2甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

  A.8

  B.2.4

  C.0.8

  D.0.6

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• 3某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来 源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.79

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• 4某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关甲报应纳税收入总额140万元，成本费用总额15()万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

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• 5萊企业注册资本为3 000万元。2020年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计灯企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的利息金额为（ ）万元。

  A.408

  B.360

  C.180

  D.90

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• 6（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的有（）。

  A.提供劳务收入

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.财政拨款

  D.租金收入

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• 7（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（

  A.常年处于强餛动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为同定资产人账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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• 8（多选题）根据《企业所得税法》的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（）。

  A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

  B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

  C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

  D.生产性生物资产不存在折旧

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• 9（多选题）根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

  A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

  B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 10（多选题）下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（ ）。

  A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定 的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

  B.失业保险及生育保险应计人合理工资薪金

  C.丧葬补助费、抚恤费应计人合理工资薪金

  D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

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