企业所得税法律制度模拟题

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• 1下列收入属于企业所得税不征税收入的是（ ）。

  A.转让财产收人

  B.财政拨款收人

  C.国侦利息收人

  D.居民企业之间的股息收人

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• 2某超市2019年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出84万元； 2020年实发 工资总额1200万元，发生职工教育经费支出90万元。根据企业所得税法律制度的规定， 该超市在计算2020年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。

  A.100

  B.90

  C.96

  D.94

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• 3甲公司2020年销售收入为2 200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 支出为60万元，且能提供有效凭证。甲公司在计箅当年企业所得税应纳税所得额时， 准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

  A.11

  B.60

  C.36

  D.50

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务 主管部门另有规定外，有关费川支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在 以后纳税年度结转扣除。下列各项中，厲于该有关赀用的是（ ）。

  A.工会经费

  B.社会保险费

  C.职工福利费

  D.职工教育经费

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• 5根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（ ）。

  A.非银行企业内营业机构之间支付的利息

  B.未投人使用的房屋的折旧

  C.房屋财产保险缴纳的保险费

  D.企业实际发放的合理的工资、薪金

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• 6根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税菡础的说法中不正确的是（ ）。

  A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础

  B.通过侦务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

  C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列收人中可以免征企业所得税的是（ ）。

  A.符合条件的居民企业之间的投资收益

  B.租金收人

  C.汇兑收益

  D.接受捐赠收人

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• 8企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。

  A.从事农、林、牧、渔业项0的所得

  B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

  C.企业内部自建0用的基础设施项目

  D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

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• 10根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是（ ）。

  A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

  B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

  C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

  D.所有的非居民企业

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