某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来 源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退）的税款为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关甲报应纳税收入总额140万元，成本费用总额15()万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

  开始考试点击查看答案
• 2萊企业注册资本为3 000万元。2020年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计灯企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的利息金额为（ ）万元。

  A.408

  B.360

  C.180

  D.90

  开始考试点击查看答案
• 3国家重点扶持的高新技术企业2020年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费州、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.71.25

  B.33.75

  C.56.25

  D.48.25

  开始考试点击查看答案
• 42018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，中企业2020年度计算应纳税所 得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。

  B.140

  C.180

  D.200

  开始考试点击查看答案
• 5境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。 2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.86

  B.104

  C.122

  D.98

  开始考试点击查看答案
• 6甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

  A.8

  B.2.4

  C.0.8

  D.0.6

  开始考试点击查看答案
• 7甲公司2020年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为 (  )万元。

  A.50

  B.30

  C.45

  D.36

  开始考试点击查看答案
• 8某境内饮食服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有中、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协 定），平分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税 率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适州25%的企业所得税税率， 两分支机构分别在韩国缴纳了 7. 5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇 总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.48. 5

  B.50

  C.55

  D.82.5

  开始考试点击查看答案
• 9（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的有（）。

  A.提供劳务收入

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.财政拨款

  D.租金收入

  开始考试点击查看答案
• 10（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（

  A.常年处于强餛动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为同定资产人账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

  开始考试点击查看答案