甲公司2020年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为 ( )万元。
发布时间:2021-10-26
A.50
B.30
C.45
D.36
试卷相关题目
- 1甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
开始考试点击查看答案 - 2某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来 源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补 (退)的税款为( )万元。
A.10
B.12
C.15
D.79
开始考试点击查看答案 - 3某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关甲报应纳税收入总额140万元,成本费用总额15()万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.12.5
B.11.6
C.8.75
D.2.5
开始考试点击查看答案 - 4萊企业注册资本为3 000万元。2020年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计灯企业所得税应纳税所得额时,准予 扣除的利息金额为( )万元。
A.408
B.360
C.180
D.90
开始考试点击查看答案 - 5国家重点扶持的高新技术企业2020年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费州、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.71.25
B.33.75
C.56.25
D.48.25
开始考试点击查看答案 - 6某境内饮食服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有中、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协 定),平分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税 率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适州25%的企业所得税税率, 两分支机构分别在韩国缴纳了 7. 5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇 总应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.48. 5
B.50
C.55
D.82.5
开始考试点击查看答案 - 7(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计人应纳税所得额的有()。
A.提供劳务收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.财政拨款
D.租金收入
开始考试点击查看答案 - 8(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有(
A.常年处于强餛动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为同定资产人账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
开始考试点击查看答案 - 9(多选题)根据《企业所得税法》的规定,下列关于生物资产的说法不正确的有()。
A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费
B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年
C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年
D.生产性生物资产不存在折旧
开始考试点击查看答案 - 10(多选题)根据《企业所得税法》的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
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