（多选题）下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（ ）。

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• 1（多选题）根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

  A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

  B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 2（多选题）根据《企业所得税法》的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（）。

  A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

  B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

  C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

  D.生产性生物资产不存在折旧

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• 3（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（

  A.常年处于强餛动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为同定资产人账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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• 4（多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的有（）。

  A.提供劳务收入

  B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

  C.财政拨款

  D.租金收入

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• 5某境内饮食服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有中、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协 定），平分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税 率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适州25%的企业所得税税率， 两分支机构分别在韩国缴纳了 7. 5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇 总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.48. 5

  B.50

  C.55

  D.82.5

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• 6（多选题）(2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

  A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

  B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

  C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

  D.除布关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

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• 7（多选题）(2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。

  A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经哲期不足12个月的，应当 以满12个月时为一个纳税年度

  B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

  C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

  D.企业应当在办理注销登丨己前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

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• 8（多选题）(2019年）下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。

  A.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为 基础确定

  B.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务

  C.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得的新资产的计税基础应以公允价 值为基础确定

  D.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年 度内均匀计人所得额；低于50%的则计人企业当年应纳税所得额，当年纳税

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• 9（多选题）(2018年）根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（ ）。

  A.在中国未设立机构、场所，取得的来以中国境内的股息收入

  B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

  C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

  D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场 所无实际联系

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• 10（多选题）(2018年）根椐企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的有（ ）。

  A.企业缴纳的房产税

  B.企业发生的合理的劳动保护支出

  C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用

  D.企业的不征税收入用于支出形成的资产所计算的折旧

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