境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。 2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。

  A.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使州费的日期确认收 人的实现

  D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的人账日期确认收入的实现

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• 2根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销傳商品收入金额确定的表述 中，正确的是（ ）。

  A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

  B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

  D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

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• 3根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。

  A.按月征收

  B.按季计征，分月预缴

  C.按季征收

  D.按年计征，分月或分季预缴

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• 4根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（ ）。

  A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

  B.菜美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英网使用而收取的租金

  C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

  D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

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• 52020年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其 他纳税调整事项,，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2020年度应纳税所得额为 ( )万元。

  A.1 000

  B.1 020 C 1120 D. 1 070

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• 62018年1月1日，甲公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期的科技型企业乙公司200万元，股权持有至2020年6月1日，中企业2020年度计算应纳税所 得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。

  B.140

  C.180

  D.200

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• 7国家重点扶持的高新技术企业2020年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费州、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.71.25

  B.33.75

  C.56.25

  D.48.25

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• 8萊企业注册资本为3 000万元。2020年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计灯企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的利息金额为（ ）万元。

  A.408

  B.360

  C.180

  D.90

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• 9某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关甲报应纳税收入总额140万元，成本费用总额15()万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

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• 10某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来 源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.79

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