2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30 000平方米，取得不含税销售额60 000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值 税时的应税收入为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。

  A.对于分期开发的项13,以分期项0为单位进行淸箅

  B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

  C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

  D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

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• 22020年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收人 4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含增值税和印花税）3已 知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费H1为1 600万元，房地产开发成 本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明， 但其中冇30万元屈于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房 地产开发费用的计算扣除比例为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额因素。该公 司应缴纳土地增值税（ ）万元。

  B.133.50

  C.201.30

  D.292.50

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• 3房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

  A.对外投资

  B.职工奖励

  C.抵偿债务

  D.办公自用

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• 4某公司2020年1()月销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该 公司销傳该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

  A.29.25

  B.31.75

  C.42.50

  D.47. 35

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• 5下列不厲于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。

  A.地价款

  B.前期工程费

  C.建筑安装工程费

  D.基础设施费

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• 6关于土地增值税的清算，下列说法错误的是（ ）。

  A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收人

  B.未全额开具商品房销俜发票的，按销倍合同全额确认收人

  C.销售合同所载商品房面积与实际测M不一致并在清箅前已补或返房款的，在计算土 地增值税时应予调整

  D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收人

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• 7关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（ ）。

  A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计箅土地增值税时扣除

  B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发 成本之和加计扣除20%

  C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的 金额和房地产开发成本之和加汁扣除20%

  D.开发建造的与淸算项丨:丨配套的学校，痤成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计 算土地增值税时扣除

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• 8下列悄形中需耍缴纳土地增值税的是（ ）。

  A.个人销售商铺

  B.因国家建设需要依法收冋房地产

  C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

  D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

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• 9转让新建房计符土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。

  A.契税

  B.城镇土地使用税

  C.城市维护建设税

  D.增值税

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• 10关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项0的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

  A.凡不能収得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

  B.因计界纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

  C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

  D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项H金额

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