某公司2020年1()月销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为 800万元,成新度折扣率为五成,计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该 公司销傳该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A.29.25
B.31.75
C.42.50
D.47. 35
试卷相关题目
- 1下列不厲于计算土地增值税时的房地产开发成本的是( )。
A.地价款
B.前期工程费
C.建筑安装工程费
D.基础设施费
开始考试点击查看答案 - 22020年10月,张某将2019年12月购人的商铺转让,取得收人800万元,张某持有购房增值税普通发票注明金额530万元,税额26. 5万元,无法取得商铺评估价格。张-茉. 计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计( )万元。
A.530
B.556.50
C.385. 88
D.404. 25
开始考试点击查看答案 - 3下列各项中符合土地增值税清算规定的是( )。
A.对于符合清算条件应进行土地增值税清笕的项目,纳税人应当在满足条件之曰起 60日内到主管税务机关办理清算手续
B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票 的,扣留的质保金不得计算扣除
C.在土地增值税淸芥过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按不得低于10%的 核定征收率对房地产项@进行清筇
D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的 期限内补缴的,不加收滞纳金
开始考试点击查看答案 - 4位于县城的一家商贸企业(一般纳税人),2020年11月转让一块位于县城的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付 地价款230万元,取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法 计符缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元(考虑地方教育附加)。
A.27. 43
B.35.75
C.35. 86
D.36. 85
开始考试点击查看答案 - 5下列有关土地增值税的表述中,错误的是( )。
A.旧房及建筑物的吓估价格=重置成本价x成新度折扣率
B.与转让房地产有关的税金中的增值税进项税额,允许抵扣销项税额的可扣除,不允 许抵扣销项税额的不可扣除
C.土地增值税采用四级超率累进税率,其中最低税率为30%
D.因国家建设需要依法征收、收冋的房地产,免征土地增值税
开始考试点击查看答案 - 6房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。
A.对外投资
B.职工奖励
C.抵偿债务
D.办公自用
开始考试点击查看答案 - 72020年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得不含增值税转让收人 4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元(不含增值税和印花税)3已 知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费H1为1 600万元,房地产开发成 本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明, 但其中冇30万元屈于超过贷款期限的利息)。另知,该公司所在地政府规定的其他房 地产开发费用的计算扣除比例为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额因素。该公 司应缴纳土地增值税( )万元。
B.133.50
C.201.30
D.292.50
开始考试点击查看答案 - 8房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
A.对于分期开发的项13,以分期项0为单位进行淸箅
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除
开始考试点击查看答案 - 92020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30 000平方米,取得不含税销售额60 000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将 1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值 税时的应税收入为( )万元。
A.70 056.00
B.70 00(). 00
C.60 000. 00
D.60 056.00
开始考试点击查看答案 - 10关于土地增值税的清算,下列说法错误的是( )。
A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收人
B.未全额开具商品房销俜发票的,按销倍合同全额确认收人
C.销售合同所载商品房面积与实际测M不一致并在清箅前已补或返房款的,在计算土 地增值税时应予调整
D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收人
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