2020年10月，张某将2019年12月购人的商铺转让，取得收人800万元，张某持有购房增值税普通发票注明金额530万元，税额26. 5万元，无法取得商铺评估价格。张-茉. 计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列各项中符合土地增值税清算规定的是（ ）。

  A.对于符合清算条件应进行土地增值税清笕的项目，纳税人应当在满足条件之曰起 60日内到主管税务机关办理清算手续

  B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票 的，扣留的质保金不得计算扣除

  C.在土地增值税淸芥过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按不得低于10%的 核定征收率对房地产项@进行清筇

  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的 期限内补缴的，不加收滞纳金

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• 2位于县城的一家商贸企业（一般纳税人），2020年11月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付 地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法 计符缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元（考虑地方教育附加）。

  A.27. 43

  B.35.75

  C.35. 86

  D.36. 85

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• 3下列有关土地增值税的表述中，错误的是（ ）。

  A.旧房及建筑物的吓估价格=重置成本价x成新度折扣率

  B.与转让房地产有关的税金中的增值税进项税额，允许抵扣销项税额的可扣除,不允 许抵扣销项税额的不可扣除

  C.土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30%

  D.因国家建设需要依法征收、收冋的房地产，免征土地增值税

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• 4关于计算土地增值税吋的扣除项目，下列说法中错误的是（ ）。

  A.土地增値税清算时,已经计人房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计 算扣除

  B.利息的上浮幅度按国家的冇关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

  C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

  D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明 的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

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• 5某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了 90%。已知该企业计人房地产开发成本中的布：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费 1 100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借 款利息200万，那么该企业当年淸算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为 ( )万元。

  A.3 050

  B.2 850

  C.2 565

  D.2 745

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• 6下列不厲于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。

  A.地价款

  B.前期工程费

  C.建筑安装工程费

  D.基础设施费

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• 7某公司2020年1()月销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该 公司销傳该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

  A.29.25

  B.31.75

  C.42.50

  D.47. 35

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• 8房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

  A.对外投资

  B.职工奖励

  C.抵偿债务

  D.办公自用

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• 92020年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税转让收人 4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含增值税和印花税）3已 知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费H1为1 600万元，房地产开发成 本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明， 但其中冇30万元屈于超过贷款期限的利息）。另知，该公司所在地政府规定的其他房 地产开发费用的计算扣除比例为5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额因素。该公 司应缴纳土地增值税（ ）万元。

  B.133.50

  C.201.30

  D.292.50

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• 10房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。

  A.对于分期开发的项13,以分期项0为单位进行淸箅

  B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

  C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

  D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

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