税务师代理某企业2020年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实 纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退）的税款为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1某杂志社专职编辑2021年1月取得基本工资5 200元（含三险一金600元），申报专项附加扣除1000元；同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费2 8元，则该杂志 社1月应为该编辑预扣预缴个人所得税（ ）元。

  A.42

  B.313.6

  C.400

  D.448

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• 2某公司拥冇一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其他单位使用，2020年4月底，原租户的租期到期，该企业将该植办公楼改建， 更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了 300万元 的智能化楼宇设济，这些改建T程于2020年7月底完工。该企业所在地人民政府规定 房产原值减除比例为30%。该企业2020年应纳房产税（ ）万元。

  A.51.49

  B.52.38

  C.53.05

  D.53. 19

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• 3某航空公司为增值税一般纳税人，2021年6月购进飞机配件，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元；开展国内航空运输服务取得的含税收人为825 万元；对外提供航空培训服务取得含税收人58. 3万元；另外将一架闲咒飞机租赁给其 他航空公司，不配备机组人员，租期为半年，一次性收取含税租金75()万元。该公司 6月应缴纳的增伉税为（ ）万元。

  A.79.7

  B.95. 25

  C.181.75

  D.194.77

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• 4下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的柯关规定，表述不正确的是（ ）。

  A.纳税人出租不动产适叩一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+ (1 + 9% )x3%

  B.纳税人出租不动产适)U简易计税方法计税的，除个人出租住房外，应预缴税款=含 税销售额"K 1+5% )X5%

  C.小规模纳税人的个体商户出租住房，应预缴税款=含税销售额+(l+5%)xl.5%

  D.其他个人出租住房，应预缴税款=含税销售额+(1+5%)x1.5%

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• 5下列专项附加扣除中，只能在年度汇苏清缴吋扣除的是（ ）。

  A.子女教育

  B.大病医疗

  C.赡养老人

  D.住戾贷款利息

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• 6某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2020年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费 15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务 机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。 该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.4.45

  B.9.49

  C.12.42

  D.67. 19

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• 72020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2020年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2 600万元， 撤回投资时乙企业所有者权益为5 350万元，其中实收资本4 000万元，资本公积 200万元，累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所 得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.200

  B.135D.340 D. 0

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• 8境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内M公司支付的房屋租赁收人30万元，财产转让收人20万元，该项财产净值10万元。不考虑其他税费，2020年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。

  A.5

  B.4

  C.12.5

  D.10

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• 9王教授于2021年2月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有12个月），一次性取 得补贴95 000元。当月王教授领取标准工资6 500元，不考虑专项扣除、专琐附加扣 除及其他扣除。已知王教授1月已预缴个人所得税45元，则王教授2021年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。

  A.1050C. 6 645

  B.1095 D. 9440

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• 10某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月与A公司达成债务重组协 议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的 成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的 企业所得税为（ ）万元。

  A.9.48C. 10.78

  B.10 D. 15

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