涉税会计核算

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• 1某企业为增值税一般纳税人，2021年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是（ ）。

  A.借：应交税费——未交增值税 60 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000

  B.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -60000贷：应交税费——未交增值税 -60 000

  C.借：应交税费——未交增值税 60 000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）60 000

  D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）60000贷：应交税费——未交增值税 60 000

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• 2下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的表述，不正确的是（ ）。

  A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记

  B.企业按规定直接减免的增值税额借记“减免税款”专栏科目

  C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关 办理免、抵、退税申报，按规定汁算的应免抵税额

  D.“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税” 明细账的贷方

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• 32021年1月某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并人库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费1 200元，取 得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专州发票。运输途中原材料因管理不善 丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。

  A.借：管理费用 1308原材料 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 1560贷：银行存款14 868

  B.厝：原材料 11880待处理财产损溢 1491.6应交税费——应交增值税（进项税额） 1 544.4贷：银行存款 14 916

  C.借：原材料 13 200应交税费——应交增值税（进项税额） 1 668贷：银行存款 14 868

  D.借：原材料 11880待处理财产损溢 1 486. 8应交税费——应交增值税（进项税额） 1 501. 2贷：银行存款 14 868

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• 4某企业2021年1月31日增值税账户贷方的销项税额为8 000元，借方的进项税额为 12 000元，已交税金为6 000元。月末下列会计分录正确的是（ ）。

  A.不作账务处理

  B.借：应交税费 未交增值税 6 000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6 000

  C.借:应交税费——未交增值税 10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 000

  D.借：应交税费——未交增值税 4 000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 4 000

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• 5税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购间 定资产产生的折旧3 000元，则较为恰当的调账方法是（ ）。

  A.红字冲销法

  B.补充登记法

  C.综合账务调整法

  D.分配率调整法

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• 6某企业2021年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5 000元，本月 贷方发生额为80 ()00元，借方发生额为50 000元，则6月末企业正确的会计处理是（）。

  A.借：应交税费——应交增值税 25 000贷：应交税费——未交增值税 25 000

  B.借：应交税费 应交增值税 25 000贷：银行存款 25 000

  C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税

  D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款

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• 7企业将外购的货物用于对外长期股权投资，其账务处理正确的是（ ）

  A.借：营业外支出贷：库存商品

  B.借：长期股权投资贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）

  C.借:长期股权投资贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  D.借：长期股权投资贷：主营业务收人应交税费——应交增值税（销项税额）

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• 8一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费一(进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。

  A.将上月购进货物用于本企业的业务招待

  B.本期收到出口货物的退税额

  C.当月购进的材料发生退货

  D.向产的产品用于对外投资

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• 9下列业务的会计分录，不正确的是（ ）。

  A.小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税

  B.一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）

  C.—般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产淸理应交税费——应交增值税（销项税额）

  D.小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税

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• 10下列经济业务的账务处理，无需用到“预交增值税”科目的是（ ）。

  A.—般纳税人采用一般计税方法转让不动产

  B.自然人出租住房

  C.一般纳税人采用一般计税方法跨地级市提供建筑服务

  D.房地产开发企业采用一般计税方法通过预收款方式销售自行开发的房地产项目

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