某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月与A公司达成债务重组协 议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的 成本为110万元，市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的 企业所得税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1王教授于2021年2月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有12个月），一次性取 得补贴95 000元。当月王教授领取标准工资6 500元，不考虑专项扣除、专琐附加扣 除及其他扣除。已知王教授1月已预缴个人所得税45元，则王教授2021年2月应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。

  A.1050C. 6 645

  B.1095 D. 9440

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• 2境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内M公司支付的房屋租赁收人30万元，财产转让收人20万元，该项财产净值10万元。不考虑其他税费，2020年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。

  A.5

  B.4

  C.12.5

  D.10

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• 32020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2020年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2 600万元， 撤回投资时乙企业所有者权益为5 350万元，其中实收资本4 000万元，资本公积 200万元，累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所 得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.200

  B.135D.340 D. 0

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• 4某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2020年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费 15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务 机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。 该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.4.45

  B.9.49

  C.12.42

  D.67. 19

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• 5税务师代理某企业2020年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实 纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12D.5 D. 79

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• 6甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日，乙企业从甲企业借款3 000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同期同类贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关 联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设2020年全年各月所有者权益构成 均为：实收资本200万元，资本公积100万元，盈余公积为30万元，未分配利润- 50万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。

  B.72D.88 D. 120

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• 7某广播影视有限公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策，2021年5月的销项税额为40万元，进项税额为30万元，其中有10万元用于职工福利。上期末加 计抵减额余额5万元。该公司当月实际应纳增值税税额为（ ）万元。

  A.10

  B.13

  C.15

  D.20

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• 8某生产企业(适用出口货物免抵退税政策）2021年6月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1 000万元，按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、 佣金等费用20万元，货物适用的征税率为13%，退税率为11%。则该企业当期应申报 的不得免征和抵扣税额是（ ）万元。

  A.20.6

  B.20D.19.6 D. 0.6

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• 9某食品厂为增值税小规模纳税人，2021年5月销售糕点一批，取得含税销售额400 000元，经主管税务机关核准初次购进増值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明 价税合计1 800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

  A.2 160.40

  B.11 001.05

  C.11 012. 62

  D.11 065.05

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• 10某生产企业系增值税一般纳税人，2021年3月由于管理疏忽，外购已抵扣进项税额的鲜果变质（未用于生产），共发生账面成本损失70 000元，其中从农场购入鲜果损失 40 000元，其他30 000元损失的鲜果系从一般纳税人的水果经销公司购人（取得增值 税专用发票），则该企业《增值税纳税申报表》的“进项税额转出”栏应填写（ ）元。

  A.9 100

  B.6 656. 04

  C.9 877.01

  D.13 292.77

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