下列专项附加扣除中，只能在年度汇苏清缴吋扣除的是（ ）。

试卷相关题目

• 1某企业（一般纳税人)2021年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收人64 200元，该设备为2010年5月购人，购人时抵扣了进项税额。不考虑其他涉税事 项，则该项销售行为应纳增值税为(  )。

  B.1 153. 85D.7 385.84 D. 9 328.21

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• 2甲企业为从事二手车经销业务的纳税人，其销售其收购的二手车，2021年5月份共取得含税销售收人3万元，本月应该缴纳的增值税税额为（ ）万元。

  A.1.49

  B.1.46

  C.8.74

  D.5.83

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• 3某外贸企业2021年5月，外购商品一批，支付价款（价税合计)7 000万元，其中50%内销，取得不含税收人4000万元，外销30%，取得收人300万美元。则税务机关核定 的应退增值税税款是（ ）万元。（增值税率13%，退税率11%，美元的外汇牌价1 : 6.9)

  A.777.78

  B.433. 09D.312 D. 204.42

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• 4某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳人农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2021年5月，期初库存优质大麦5 000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从 农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可 以出产5升啤酒。当月销售啤酒30 000升，不含税销售价格为90 000元。啤酒厂按投 入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额 58⑻元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。

  A.14400

  B.9 500

  C.2 476.28

  D.5 175.90

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• 5某公司员工王某2021年2月出差，取得航空运输电子客票行程单，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进 项税额是（ ）元。

  A.150.28

  B.154.40

  C.155.23

  D.159. 36

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• 6下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的柯关规定，表述不正确的是（ ）。

  A.纳税人出租不动产适叩一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+ (1 + 9% )x3%

  B.纳税人出租不动产适)U简易计税方法计税的，除个人出租住房外，应预缴税款=含 税销售额"K 1+5% )X5%

  C.小规模纳税人的个体商户出租住房，应预缴税款=含税销售额+(l+5%)xl.5%

  D.其他个人出租住房，应预缴税款=含税销售额+(1+5%)x1.5%

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• 7某航空公司为增值税一般纳税人，2021年6月购进飞机配件，取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元；开展国内航空运输服务取得的含税收人为825 万元；对外提供航空培训服务取得含税收人58. 3万元；另外将一架闲咒飞机租赁给其 他航空公司，不配备机组人员，租期为半年，一次性收取含税租金75()万元。该公司 6月应缴纳的增伉税为（ ）万元。

  A.79.7

  B.95. 25

  C.181.75

  D.194.77

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• 8某公司拥冇一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其他单位使用，2020年4月底，原租户的租期到期，该企业将该植办公楼改建， 更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了 300万元 的智能化楼宇设济，这些改建T程于2020年7月底完工。该企业所在地人民政府规定 房产原值减除比例为30%。该企业2020年应纳房产税（ ）万元。

  A.51.49

  B.52.38

  C.53.05

  D.53. 19

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• 9某杂志社专职编辑2021年1月取得基本工资5 200元（含三险一金600元），申报专项附加扣除1000元；同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费2 8元，则该杂志 社1月应为该编辑预扣预缴个人所得税（ ）元。

  A.42

  B.313.6

  C.400

  D.448

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• 10税务师代理某企业2020年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实 纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12D.5 D. 79

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