某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2020年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费 15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务 机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。 该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。
发布时间:2021-09-29
A.4.45
B.9.49
C.12.42
D.67. 19
试卷相关题目
- 1税务师代理某企业2020年度企业所得税纳税申报事宜,该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元,已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实 纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
A.10
B.12D.5 D. 79
开始考试点击查看答案 - 2某杂志社专职编辑2021年1月取得基本工资5 200元(含三险一金600元),申报专项附加扣除1000元;同时由于在本单位杂志上发表文章,取得稿费2 8元,则该杂志 社1月应为该编辑预扣预缴个人所得税( )元。
A.42
B.313.6
C.400
D.448
开始考试点击查看答案 - 3某公司拥冇一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其他单位使用,2020年4月底,原租户的租期到期,该企业将该植办公楼改建, 更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了 300万元 的智能化楼宇设济,这些改建T程于2020年7月底完工。该企业所在地人民政府规定 房产原值减除比例为30%。该企业2020年应纳房产税( )万元。
A.51.49
B.52.38
C.53.05
D.53. 19
开始考试点击查看答案 - 4某航空公司为增值税一般纳税人,2021年6月购进飞机配件,取得的增值税专用发票上注明价款600万元、税额78万元;开展国内航空运输服务取得的含税收人为825 万元;对外提供航空培训服务取得含税收人58. 3万元;另外将一架闲咒飞机租赁给其 他航空公司,不配备机组人员,租期为半年,一次性收取含税租金75()万元。该公司 6月应缴纳的增伉税为( )万元。
A.79.7
B.95. 25
C.181.75
D.194.77
开始考试点击查看答案 - 5下列关于纳税人异地出租不动产预缴税款的柯关规定,表述不正确的是( )。
A.纳税人出租不动产适叩一般计税方法计税的,应预缴税款=含税销售额+ (1 + 9% )x3%
B.纳税人出租不动产适)U简易计税方法计税的,除个人出租住房外,应预缴税款=含 税销售额"K 1+5% )X5%
C.小规模纳税人的个体商户出租住房,应预缴税款=含税销售额+(l+5%)xl.5%
D.其他个人出租住房,应预缴税款=含税销售额+(1+5%)x1.5%
开始考试点击查看答案 - 62020年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业40%的股权。2020年12月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2 600万元, 撤回投资时乙企业所有者权益为5 350万元,其中实收资本4 000万元,资本公积 200万元,累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所 得应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.200
B.135D.340 D. 0
开始考试点击查看答案 - 7境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内M公司支付的房屋租赁收人30万元,财产转让收人20万元,该项财产净值10万元。不考虑其他税费,2020年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税( )万元。
A.5
B.4
C.12.5
D.10
开始考试点击查看答案 - 8王教授于2021年2月办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有12个月),一次性取 得补贴95 000元。当月王教授领取标准工资6 500元,不考虑专项扣除、专琐附加扣 除及其他扣除。已知王教授1月已预缴个人所得税45元,则王教授2021年2月应缴纳的个人所得税合计为( )元。
A.1050C. 6 645
B.1095 D. 9440
开始考试点击查看答案 - 9某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年6月与A公司达成债务重组协 议,该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元,该批化妆品的 成本为110万元,市场不含税价格130万元。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的 企业所得税为( )万元。
A.9.48C. 10.78
B.10 D. 15
开始考试点击查看答案 - 10甲、乙两家企业是关联企业。2020年5月1日,乙企业从甲企业借款3 000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同期同类贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关 联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,假设2020年全年各月所有者权益构成 均为:实收资本200万元,资本公积100万元,盈余公积为30万元,未分配利润- 50万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。
B.72D.88 D. 120
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