税务师在进行企业所得税汇箅清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工 教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计人“管理费用——职T教育经费”的金 额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。

试卷相关题目

• 1某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税， 2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（ ）。

  A.借：应交税费 未交增值税 100 000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100 000

  B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000贷：应交税费——未交增值税 100 000

  C.借:应交税费——未交增值税 100 000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100 000

  D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费——未交增值税 100 000

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• 2企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

  B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

  C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

  D.借：同定资产贷：应交税费——应交车船税

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• 3税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。

  A.借记“利润分配——未分配利润”

  B.借记“以前年度损益调整”

  C.贷记“以前年度损益调整”

  D.贷记“应交税费——应交所得税”

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• 4甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产， 选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

  A.应交税费 简易计税

  B.应交税费 已交税金

  C.应交税费——应交增值税

  D.应交税费——预缴增值税

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• 5018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：银行存款

  B.借：固定资产贷：银行存款

  C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

  D.借：税金及附加贷：银行存款

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• 6根据税法规定，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目核筇增值税纳税人 ( )发生的增值税额。

  A.提供直接收费金融服务

  B.转让金融商品

  C.提供贷款服务

  D.提供保险服务

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• 7下列涉税会计分录，不正确的是（ ）。

  A.“预交增值税”科目余额应转人“未交增值税”科目，借记“应交税费——未交增值 税”，贷记“应交税费一预交增值税”

  B.委托方将委托加工收回的已税珠宝玉石，用于连续生产珠宝玉石，其被代收代缴的 消费税的会计处理，应借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”

  C.转让金融商品月末如产生转让收益，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税 费——转让金融商品应交增值税”科目

  D.由于管理不善，导致半年前已购进入库的库存商品（已抵扣进项税额）发生霉烂变 质，则会计处理为，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存 商品”

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• 8以下关于税法与会计一般性差异的说法中错误的是（ ）。

  A.由于会计制度与税收制度的目的不同、基本前提和遵循的原则存在差异，导致会计 与税法对相同经济行为的处理存在差异

  B.资产差异主要包括：资产初始计量与计税基础差异、资产价值转移方面的差异、资 产减值准备差异、资产损失差异

  C.非广告性赞助支出在会计上可以作为营业外支出，在税法上不得在作为扣除项中税 前扣除

  D.持续经营在会计和税法上都作为基本前提

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• 9在纳税检查中，发现企业以前年度（已结账）多计收益少计费用的情况时，应在( )科目进行反映。

  A.借记“利润分配——未分配利润”

  B.借记“以前年度损益调整”

  C.贷记“以前年度损益调整”

  D.贷记“应交税费一应交所得税”

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• 102021年6月，某企业（系增值税一般纳税人）购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12 000元，征收率为3%，并支付低值易耗品不含税运费500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。

  A.借：周转材料 12 500贷：银行存款 12 500

  B.借：周转材料 12 500应交税费一应交增值税(进项税额） 405贷：银行存款 12 905

  C.借：周转材料 12 000销售费用 500应交税费——应交增值税（进项税额） 45贷：银行存款 12 545

  D.借：周转材料 12 500应交税费——应交增值税(进项税额） 360贷：银行存款 12 860

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