税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。

试卷相关题目

• 1甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产， 选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

  A.应交税费 简易计税

  B.应交税费 已交税金

  C.应交税费——应交增值税

  D.应交税费——预缴增值税

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• 2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：银行存款

  B.借：固定资产贷：银行存款

  C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

  D.借：税金及附加贷：银行存款

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• 32019年5月份某企业支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ )0

  A.应交税费一应交增值税（销项税额）

  B.应交税费——应交增值税（进项税额）

  C.应交税费一应交增值税（销项税额抵减）

  D.应交税费——应交增值税（减免税款）

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• 42020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现 企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为： 借：管理费用 100 000贷：原材料 100 000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录 是（）。

  A.借：在建工程 100 000贷：管理费用 1⑻000

  B.借：在建工程 100 000贷：本年利润 100 000

  C.借：在建工程 100 000贷：原材料 100 000

  D.借：在建工程 100 000贷：以前年度损益调整 100 000

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• 5应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是（ ）。

  A.房产税

  B.城镇土地使用税

  C.车船税

  D.车辆购置税

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• 6企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。

  A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

  B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

  C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

  D.借：同定资产贷：应交税费——应交车船税

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• 7某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税， 2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，当月已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（ ）。

  A.借：应交税费 未交增值税 100 000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100 000

  B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000贷：应交税费——未交增值税 100 000

  C.借:应交税费——未交增值税 100 000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100 000

  D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费——未交增值税 100 000

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• 8税务师在进行企业所得税汇箅清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工 教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计人“管理费用——职T教育经费”的金 额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。

  A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

  B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务

  C.作纳税调整增加，并按补充登记法凋整账务

  D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

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• 9根据税法规定，“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目核筇增值税纳税人 ( )发生的增值税额。

  A.提供直接收费金融服务

  B.转让金融商品

  C.提供贷款服务

  D.提供保险服务

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• 10下列涉税会计分录，不正确的是（ ）。

  A.“预交增值税”科目余额应转人“未交增值税”科目，借记“应交税费——未交增值 税”，贷记“应交税费一预交增值税”

  B.委托方将委托加工收回的已税珠宝玉石，用于连续生产珠宝玉石，其被代收代缴的 消费税的会计处理，应借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”

  C.转让金融商品月末如产生转让收益，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税 费——转让金融商品应交增值税”科目

  D.由于管理不善，导致半年前已购进入库的库存商品（已抵扣进项税额）发生霉烂变 质，则会计处理为，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存 商品”

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