2015年浙江省内审师经营分析技术考试试题

2015 年浙江省内审师经营分析技术考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性；财务报表披露的适当性； B：财务报表披露的适当性；存在具体的错误或遗漏； C：财务报表披露的适当性；报表内容的总体合理性； D：财务报表披露的适当性；截止日的错误采用。 2.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说， 这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件 改变成下列哪一项?I.I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。 Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。 A：财务报表披露的适当性；a.只有 I、Ⅱ和Ⅲ B：财务报表披露的适当性；b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：财务报表披露的适当性；c.只有 l、U 神 l IV D：财务报表披露的适当性；d.只有 I 和Ⅱ 3.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是 “事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由 一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途 径是 A：财务报表披露的适当性；派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低 B：财务报表披露的适当性；要求公司管理人员取消此项工作 C：财务报表披露的适当性；派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色 D：财务报表披露的适当性；两个人负责此工作，以减少失败风险 4.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够 A：财务报表披露的适当性；a．编制人力资源计划编制人力资源计划 B：财务报表披露的适当性；b．编制人力资源计划判断组织员工是否称职 C：财务报表披露的适当性；c．编制人力资源计划预测将来的人事需要 D：财务报表披露的适当性；d．编制人力资源计划决定将要提升的员工 5. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证 其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A：财务报表披露的适当性；提供工作底稿副本； B：财务报表披露的适当性；向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：财务报表披露的适当性；要求审计委员会允许提供该类副本； D：财务报表披露的适当性；拒绝在任何情况下提供该类副本。 6. 对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该 风险是最小的相关风险？ A：财务报表披露的适当性；临时员工处理了采购订单 B：财务报表披露的适当性；公司政策不要求进行比较 C：财务报表披露的适当性；公司常常从该供应商处购买货物 D：财务报表披露的适当性；采购部门经理批准了采购订单 7. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：财务报表披露的适当性；员工挑选阶段； B：财务报表披露的适当性；初步调查阶段； C：财务报表披露的适当性；编制工作方案阶段； D：财务报表披露的适当性；审计结果报告阶段。 8. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：财务报表披露的适当性；人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资 源部门员工将工资支票发给员工 B：财务报表披露的适当性；人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理 ， 然后将工资支票发给员工 C：财务报表披露的适当性；人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统 中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：财务报表披露的适当性；工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批 准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 9. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据 (单位百万元) 当年 上年收入 $500 $425 投资(平均余额) $210 $185 已提供的医学研究资助 $418 $325 投资收益 $16 $20 管理费用 $10 $8 内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来 确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因 A：财务报表披露的适当性；对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。 B：财务报表披露的适当性；对各月投资组合的变动进行比率分析。 C：财务报表披露的适当性；对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。 D：财务报表披露的适当性；使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。 10. 审计师最不可能使用计算机软件来 A：财务报表披露的适当性；评估计算机控制风险 B：财务报表披露的适当性；准备电子表格 C：财务报表披露的适当性；进入客户数据文件 D：财务报表披露的适当性；构建平行模拟 11. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程 制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完 成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：财务报表披露的适当性；将此项审计从计划表中删除； B：财务报表披露的适当性；让现有职员开展所有的审计； C：财务报表披露的适当性；请工程顾问进行对比； D：财务报表披露的适当性；接受建筑商的书面陈述。 12. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最 低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的 专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这 项要求的不利影响包括 A：财务报表披露的适当性；该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响； B：财务报表披露的适当性；该政策不会促进内部审计部门的职业化进程； C：财务报表披露的适当性；当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计 部门使用外部专家； D：财务报表披露的适当性；该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行 审计的活动领域。 13. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A：财务报表披露的适当性；将审计推迟到范围限制取消后进行 B：财务报表披露的适当性；将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C：财务报表披露的适当性；增加对该活动进行审计的频率 D：财务报表披露的适当性；为该项目分派更多有经验的审计人员 14. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：财务报表披露的适当性；公司的采购政策尚未得到更新。 B：财务报表披露的适当性；公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：财务报表披露的适当性；公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：财务报表披露的适当性；公司在收到货物之前就对供应商付款。 15. 某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内 部审计部门没有工程方面的人员。根据 IIA 的《标准》，恰当的行动是 A：财务报表披露的适当性；对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。 B：财务报表披露的适当性；询问工程主管，以解释为何存在这种差异。 C：财务报表披露的适当性；要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。 D：财务报表披露的适当性；询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 16. 现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A：财务报表披露的适当性；可靠性 B：财务报表披露的适当性；经济性 C：财务报表披露的适当性；可控性 D：财务报表披露的适当性；有助于数据有完整性 17. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A：财务报表披露的适当性；有关审计发现原因的意见表述； B：财务报表披露的适当性；对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C：财务报表披露的适当性；对审计期间形成的事实和意见的表述； D：财务报表披露的适当性；对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 18. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的 一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能 发现这种舞弊行为的是: A：财务报表披露的适当性；对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：财务报表披露的适当性；抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：财务报表披露的适当性；观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：财务报表披露的适当性；开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 19. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：财务报表披露的适当性；与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：财务报表披露的适当性；针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：财务报表披露的适当性；选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：财务报表披露的适当性；在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 20. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿 A：财务报表披露的适当性；永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人 B：财务报表披露的适当性；如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示 C：财务报表披露的适当性；只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示 D：财务报表披露的适当性；一旦被审计单位关注审计进度就要出示 21. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A：财务报表披露的适当性；由定期评估支持确定。 B：财务报表披露的适当性；等于单个资产的账面价值。 C：财务报表披露的适当性；根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D：财务报表披露的适当性；由董事会决定。 22. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首 席执行官喜欢采取的行动？ A：财务报表披露的适当性；确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：财务报表披露的适当性；在每个部门裁员 10% C：财务报表披露的适当性；在非增值部门裁员 20% D：财务报表披露的适当性；鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 23. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料 耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商 A：财务报表披露的适当性；改善月度生产情况报告 B：财务报表披露的适当性；为了保密而不提供任何数据 C：财务报表披露的适当性；通过电子数据交换每天发送所要求的数据 D：财务报表披露的适当性；通过每周报告发送耗用情况数据 24. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：财务报表披露的适当性；将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：财务报表披露的适当性；继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：财务报表披露的适当性；告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告