新疆内审师内部审计基础信息与沟通考试题

新疆内审师内部审计基础信息与沟通考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情同情 B：同情保证 C：同情有形的 D：同情反应灵敏 2.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺 序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销 售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品 的净变现价值(NRV)(NRV)()(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)()并将净变现价值与成本 进行比较。IV)(、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(NRV)(发票和收货传票)，计 算存货成本。 A：同情I、II、III、IV)(。 B：同情I、IV)(、II、III。 C：同情IV)(、I、III、II。 D：同情II、III、IV)(、I。 3.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：同情管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的 价值 B：同情管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：同情根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：同情管理层可能会关注其在金融市场的声誉 4.在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审 计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是 A：同情系统控制的有效性受应用性控制的影响； B：同情这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C：同情在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定； D：同情系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 5. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审 计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：同情中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：同情收入确认和存货计价的时间安排； C：同情鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理； D：同情会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 6. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：同情有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B：同情有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据。 C：同情有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性。 D：同情有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表，并将计划提交审计委员会。 7. 以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？ A：同情根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。 B：同情内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。 C：同情内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。 D：同情内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已 经表示要解决这些问题。 8. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：同情马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求 B：同情将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：同情将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D：同情继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 9. 标准误差为$100000 反映了 A：同情在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：同情样本的平均误差率； C：同情样本项目金额数的变化程度； D：同情内部审计师可接受的总体误差。 10. 为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰 当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、 标准离差。 A：同情应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：同情只能应用Ⅱ和Ⅳ C：同情应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：同情只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ 11. 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行 惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？ A：同情将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B：同情将所有控告证据拷贝后放入工作底稿； C：同情销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D：同情什么都不做。调查工作已经完成。 12. 某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠 的检验是 A：同情比较成本数据和当前市价 B：同情函证(NRV)(confirmation)，经纪人持有的证券。 C：同情使用权益法重新计算投资持有价值 D：同情计算折溢价的摊销。 13. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：同情由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：同情由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：同情新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：同情应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 14. 下面哪个例子属于或有负债？ A：同情租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。 B：同情公司在中期年报应计应付所得税。 C：同情公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。 D：同情零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 15. 哪项是电子工作底稿的不足？ A：同情每个审计人员必须有一台个人电脑 B：同情重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：同情互相索引更难 D：同情需要进行特别的技术培训 16. “模式(NRV)(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外 部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：同情a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：同情b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：同情c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：同情d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 17. 对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。 为了解决这一问题，管理者应当 A：同情关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。 B：同情消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境 等。 C：同情实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术 水平。 D：同情更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。 18. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证 A：同情在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B：同情在实施之前，系统变化必须得到彻底测试； C：同情在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：同情能力计划程序准确工作负荷的变化。 19. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近 4 次报告中的比率及 其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计 算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草 稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数 据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：同情4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据； B：同情内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：同情内部审计师应将草稿放在工作底稿内； D：同情内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 20. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组 织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的 毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今 年比去年业绩好的最佳证据 A：同情今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。 B：同情今年电话销售数量比去年高。 C：同情今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。 D：同情今年单位销售收入增长率高于去年。 21. 某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产 品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公 司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？ A：同情硬件成本上升； B：同情返工成本增加； C：同情生产率下降； D：同情丧失灵活性。 22. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防 止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告 A：同情抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B：同情依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C：同情没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。 D：同情分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 23. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：同情内部审计标准； B：同情审计业务小组；