2015年安徽省内审师内部审计基础内部审计工作考试试题

2015 年安徽省内审师内部审计基础内部审计工作考试试 题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：对组织的采购职能进行审核；对组织的采购职能进行审核； B：对组织的采购职能进行审核；审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：对组织的采购职能进行审核；审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：对组织的采购职能进行审核；对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 2、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：对组织的采购职能进行审核；与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B：对组织的采购职能进行审核；针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C：对组织的采购职能进行审核；选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D：对组织的采购职能进行审核；在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 3、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网 资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：对组织的采购职能进行审核；a.无法获得所需的设备。 B：对组织的采购职能进行审核；b.无法获得访问的授权。 C：对组织的采购职能进行审核；c.无法实现物理连接。 D：对组织的采购职能进行审核；d.很难定位最好的信息源。 4、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：对组织的采购职能进行审核；提高员工士气 B：对组织的采购职能进行审核；向上下级显示自己的权力 C：对组织的采购职能进行审核；维护对信息的控制 D：对组织的采购职能进行审核；克服对于变革的抵制 5、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公 室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计 程序是 A：对组织的采购职能进行审核；从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对； B：对组织的采购职能进行审核；把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对； C：对组织的采购职能进行审核；运用测试程序，模拟正常的处理过程； D：对组织的采购职能进行审核；使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 6、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：对组织的采购职能进行审核；管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 B：对组织的采购职能进行审核；某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 C：对组织的采购职能进行审核；应收账款部门的职责和责任的分配模糊。 D：对组织的采购职能进行审核；掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和 赢利或亏损情况。 7、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是 A：对组织的采购职能进行审核；将入库单、出库单与存货记录相核对。 B：对组织的采购职能进行审核；增加投保范围。 C：对组织的采购职能进行审核；将存货实存数与会计记录相核对。 D：对组织的采购职能进行审核；向仓库保管员定期核证存货数量。 8、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师 收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件 不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修 费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测 试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对组织的采购职能进行审核；分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 B：对组织的采购职能进行审核；对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C：对组织的采购职能进行审核；将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D：对组织的采购职能进行审核；对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 9、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：对组织的采购职能进行审核；首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：对组织的采购职能进行审核；管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：对组织的采购职能进行审核；至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：对组织的采购职能进行审核；在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 10、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：对组织的采购职能进行审核；概念模型化 B：对组织的采购职能进行审核；数据管理 C：对组织的采购职能进行审核；数据库管理 D：对组织的采购职能进行审核；企业模型化 11、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：对组织的采购职能进行审核；保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B：对组织的采购职能进行审核；每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整 C：对组织的采购职能进行审核；最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定 D：对组织的采购职能进行审核；保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。 12、确定业务目标的实现的最终责任者是 A：对组织的采购职能进行审核；内部审计师 B：对组织的采购职能进行审核；审计委员会 C：对组织的采购职能进行审核；内部审计监督员 D：对组织的采购职能进行审核；首席审计执行官 13、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A：对组织的采购职能进行审核；审计的领域是财务报表； B：对组织的采购职能进行审核；外部审计师采用内部审计师的工作； C：对组织的采购职能进行审核；对某领域开展全面审计； D：对组织的采购职能进行审核；意见会改善与沟通读者的沟通。 14、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：对组织的采购职能进行审核；置信水平从 95%提高到 99% B：对组织的采购职能进行审核；置信水平从 95%下降到 90% C：对组织的采购职能进行审核；误受的可容许风险下降 D：对组织的采购职能进行审核；精确度增加 15、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围 A：对组织的采购职能进行审核；被检查领域的重要性； B：对组织的采购职能进行审核；内部控制系统的充分性； C：对组织的采购职能进行审核；预测分析性程序结果的准确度； D：对组织的采购职能进行审核；以上答案都正确。 16、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模 型是下列哪一种？ A：对组织的采购职能进行审核；a.逻辑模型 B：对组织的采购职能进行审核；b.物理模型 C：对组织的采购职能进行审核；c.决策模型 D：对组织的采购职能进行审核；d.数据库模型 17、审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是很可能不是问题；Ⅱ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是可能是 问题；Ⅲ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是很可能是问题。问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是体现了对以下哪项内容的应用 A：对组织的采购职能进行审核；趋势分析。 B：对组织的采购职能进行审核；比率分析。 C：对组织的采购职能进行审核；不显山露水的衡量手段。 D：对组织的采购职能进行审核；评级量表。 18、如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A：对组织的采购职能进行审核；要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 B：对组织的采购职能进行审核；要求三个采购代理进行岗位轮换。 C：对组织的采购职能进行审核；要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。 D：对组织的采购职能进行审核；要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 19、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时，可使用的设计技术是 A：对组织的采购职能进行审核；a．很可能不是问题；Ⅱ．可能是职务扩大化 B：对组织的采购职能进行审核；b．很可能不是问题；Ⅱ．可能是职务轮换 C：对组织的采购职能进行审核；c．很可能不是问题；Ⅱ．可能是职务丰富化 D：对组织的采购职能进行审核；d．很可能不是问题；Ⅱ．可能是职务重要性 20、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情 况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确 的？ A：对组织的采购职能进行审核；在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B：对组织的采购职能进行审核；在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C：对组织的采购职能进行审核；在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D：对组织的采购职能进行审核；在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。 21、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容 A：对组织的采购职能进行审核；《标准》标准》 B：对组织的采购职能进行审核；财务会计准则 C：对组织的采购职能进行审核；有关隐私的法律和法规 D：对组织的采购职能进行审核；公司的内部隐私政策。 22、购买日期和最低票价，它能用于 A：对组织的采购职能进行审核；评价对公司旅行政策的遵循情况 B：对组织的采购职能进行审核；确定员工旅行的成本 C：对组织的采购职能进行审核；比较一个部门的实际费用与预算 D：对组织的采购职能进行审核；支持业务支出税收扣除 23、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者 A：对组织的采购职能进行审核；没有设计文档。 B：对组织的采购职能进行审核；缺乏一个变动追踪系统。 C：对组织的采购职能进行审核；具有连续监控的潜能。 D：对组织的采购职能进行审核；属性可在层次间继承。 24、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金 给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计费用。公司程序不要求在申 请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资 金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：对组织的采购职能进行审核；公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：对组织的采购职能进行审核；公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：对组织的采购职能进行审核；员工积累大额的旅行预付款。 D：对组织的采购职能进行审核；旅行预付款没有及时清理。 25、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低 使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？ A：对组织的采购职能进行审核；只读光盘／只读存储器 B：对组织的采购职能进行审核；计算机输出缩微胶片 C：对组织的采购职能进行审核；可读入磁盘 D：对组织的采购职能进行审核；数字录音带 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，