2016年下半年安徽省内审师内部审计基础内部审计考试题

2016 年下半年安徽省内审师内部审计基础内部审计考试 题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。废料的实物盘存量是否与账面记录一致。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。废料存货是否被当作流动资产加以报告。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。预付款资金的合并； B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。采购职能的合并； C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。法律职能的合并； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。营销职能的合并。 3、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。某人可以单独接触到备用金。 4、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每 周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。在付款总金额基础上签署合同。 5、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。抽样。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。利益属性。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。总体。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。抽样单元。 6、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。公司的采购政策尚未得到更新。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。公司在收到货物之前就对供应商付款。 7、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。水平流程图更长 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。水平流程图不会出现部门交叉 8、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管 ， 这个程序最有可能的结果是 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。帮助理解审计事项 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。是一种获取信息的不经济的方法 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。只适用于远程审计 9、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该 记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充 分。该审计师遵守了准则吗？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。是已经给予了合理关注 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。没有没有注明违规。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。没有没有提醒注意可能导致违规的情况 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。是已经对工作底稿进行了注释 10、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。人员配备和监督 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。持续的专业发展和应有的职业审慎 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。人际关系和沟通 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。机构状况和客观性 11、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。总体样本抽取机会均等 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。样本标准差小于等于总体标准差 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。抽取的样本能够有效代表样本总体 12、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存 量的恰当性时，审计人员最不可能考虑 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。短缺成本(stock—out cost)stock—out cost)，包括失去的顾客 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。预测存货需求时的季节性变动。 13、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。立即与怀疑发生了贪污行为(stock—out cost)defalcation))的职员讨论此事来证实审计发现。 14、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事 件。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种 测试系统。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点 的错误的数量。 15、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当， 最恰当的业务程序是 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查； B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准 确的支付； C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工 退休时都还有效； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利。 16、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。将潜在的利益冲突通知供应商。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 17、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。记录和数据的可获得程度。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。风险的潜在影响。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。审计人员的能力。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。完成审计业务所需要的时间。 18、标准误差为$100000 反映了 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。在样本误差的基础上得出的预计总体误差； B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。样本的平均误差率； C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。样本项目金额数的变化程度； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。内部审计师可接受的总体误差。 19、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每 种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。随后对该部门的审计可能得不到开展。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。 20、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。根据多年工作经验设定的报酬计划。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。识别员工特殊爱好的方案。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。对人力资源选聘标准的很好设计。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 21、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得 到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。机会成本 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。会计成本 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。显性成本 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。隐形成本 22、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。绘制内部控制系统流程图。 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。实施理想的控制。 23、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德 标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部 审计师和管理层的工作 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。只有Ⅰ、Ⅳ B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。只有Ⅳ C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。只有Ⅱ和Ⅲ D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 24、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要 求，以下哪项表述是错误的 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 25、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？ A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。传闻证据 B：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。依情况而定的证据 C：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。次要证据 D：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。意见证据 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，