2017年上半年青海省内审师审计业务资产活动比率考试试题

2017 年上半年青海省内审师审计业务资产活动比率考试 试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的 同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CDCD／ROM)) B：b.计算机输出缩微胶片(CDCOM)) C：c.可读入磁盘(CDWORM)) D：d.数字录音带(CDDAT)) 2.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 3.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 4.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应该 A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序 D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。 5. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 6. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。 7. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 8. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。 9. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在 期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b 和 c 10. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用 统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准 确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作； B：扩大函证的样本规模，增加储户； C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户 电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 11. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范， 而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 12. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分 有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 13. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程 序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测 试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去 6 个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。 14. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 15. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 16. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年，从未被 评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C：不进行分析 D：推迟分析直到数据完整时 17. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 18. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计 划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 19. 同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核 的目标是____ A：提出改进建议。 B：识别那些可以更好开展的工作。 C：确定审计活动是否达到专业标准。 D：提供独立的评价。 20. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A：可以计算财务数据错报的准确数额； B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本； C：可以整体测试数据； D：决策风险会增加。 21. 以下哪种做法最有可能确定 A：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间； C：与负责生产 A 类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。 22. 以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 23. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 24. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循 的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的