2015年北京内审师内部审计基础危险信号类型考试试题

2015 年北京内审师内部审计基础危险信号类型考试试题 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.工作底稿是完整的，在它 A：与内部审计活动的格式要求相符；与内部审计活动的格式要求相符； B：与内部审计活动的格式要求相符；包含了审计发现的所有属性； C：与内部审计活动的格式要求相符；是清晰、简明和准确的； D：与内部审计活动的格式要求相符；满足了已制定的业务目标。 2.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A：与内部审计活动的格式要求相符；审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B：与内部审计活动的格式要求相符；资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C ：与内部审计活动的格式要求相符； 由 于 近 期 出 售 某 分 部 ， 资 金 运 营 部 门 所 管 理 的 现 金 和 可 出 售 的 有 价 证 券 增 加 了 350%。 D：与内部审计活动的格式要求相符；外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 3.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：与内部审计活动的格式要求相符；趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%； B：与内部审计活动的格式要求相符；比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：与内部审计活动的格式要求相符；同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本 占销售额的 50% D：与内部审计活动的格式要求相符；同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本 占销售额的 40%。 4.现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计 程序中最先考虑的应是 A：与内部审计活动的格式要求相符；抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货 都已记录。 B：与内部审计活动的格式要求相符；年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。 C：与内部审计活动的格式要求相符；通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。 D：与内部审计活动的格式要求相符；安排一次年末销货截止(cut-off))测试。 5. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：与内部审计活动的格式要求相符；将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：与内部审计活动的格式要求相符；将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C：与内部审计活动的格式要求相符；通常局限于制造业操作和生产过程 D：与内部审计活动的格式要求相符；可以通过质量或数量的比较来进行 6. 在 PERT 中，松弛指 A：与内部审计活动的格式要求相符；与最长时间相关的路径。 B：与内部审计活动的格式要求相符；在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。 C：与内部审计活动的格式要求相符；与时间估计相关的不确定性。 D：与内部审计活动的格式要求相符；最晚开始时间和最早结束时间的差。 7. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试 A：与内部审计活动的格式要求相符；可以 可以 B：与内部审计活动的格式要求相符；可以 不可以 C：与内部审计活动的格式要求相符；不可以 可以 D：与内部审计活动的格式要求相符；不可以 不可以 8. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相 关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型 是下列哪一种？ A：与内部审计活动的格式要求相符；a.逻辑模型 B：与内部审计活动的格式要求相符；b.物理模型 C：与内部审计活动的格式要求相符；c.决策模型 D：与内部审计活动的格式要求相符；d.数据库模型 9. 用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是 以下哪项控制的例证 A：与内部审计活动的格式要求相符；计算机运行控制 B：与内部审计活动的格式要求相符；数据安全性控制 C：与内部审计活动的格式要求相符；实施控制 D：与内部审计活动的格式要求相符；硬件控制 10. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么， 以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：与内部审计活动的格式要求相符；应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票， 从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：与内部审计活动的格式要求相符；选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C：与内部审计活动的格式要求相符；选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得 到恰当处理的栏目。 D：与内部审计活动的格式要求相符；选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 11. 假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用 A：与内部审计活动的格式要求相符；等于现金利息支付。 B：与内部审计活动的格式要求相符；每期将小于现金利息支付。 C：与内部审计活动的格式要求相符；将逐期增加。 D：与内部审计活动的格式要求相符；保持不变。 12. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂 传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A：与内部审计活动的格式要求相符；按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流 程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：与内部审计活动的格式要求相符；以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：与内部审计活动的格式要求相符；从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 “穿行测试”，直到货物装运并开出账单； D：与内部审计活动的格式要求相符；取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变 化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 13. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？ A：与内部审计活动的格式要求相符；a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。 B：与内部审计活动的格式要求相符；b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。 C：与内部审计活动的格式要求相符；c.审查每项支出的账户分配。 D：与内部审计活动的格式要求相符；d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。 14. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：与内部审计活动的格式要求相符；抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：与内部审计活动的格式要求相符；抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：与内部审计活动的格式要求相符；实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：与内部审计活动的格式要求相符；由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 15. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：与内部审计活动的格式要求相符；小电机生产商 B：与内部审计活动的格式要求相符；金属制造加工代工中心 C：与内部审计活动的格式要求相符；折扣百货店 D：与内部审计活动的格式要求相符；玻璃瓶生产企业 16. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？ A：与内部审计活动的格式要求相符；长期日程安排表。 B：与内部审计活动的格式要求相符；审计方案。 C：与内部审计活动的格式要求相符；审计部门的预算。 D：与内部审计活动的格式要求相符；内部审计章程。 17. 某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。下列哪类控制程序能 够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？ A：与内部审计活动的格式要求相符；对比供应方发票与购买订单。 B：与内部审计活动的格式要求相符；对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。 C：与内部审计活动的格式要求相符；供应方发票由院方批准而非订购人员。 D：与内部审计活动的格式要求相符；超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。 18. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？ A：与内部审计活动的格式要求相符；一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后 使用控制自我评价的意见； B：与内部审计活动的格式要求相符；参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节； C：与内部审计活动的格式要求相符；审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D：与内部审计活动的格式要求相符；审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 19. 在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如 客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是 A：与内部审计活动的格式要求相符；难以计算样本均值和标准差； B：与内部审计活动的格式要求相符；不予回复者与回复者可能存在系统性的区别； C：与内部审计活动的格式要求相符；调查问卷过短； D：与内部审计活动的格式要求相符；置信区间会变窄。 20. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类； 已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A：与内部审计活动的格式要求相符；检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B：与内部审计活动的格式要求相符；输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C：与内部审计活动的格式要求相符；运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料 D：与内部审计活动的格式要求相符；运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总 体情况 21. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时， 你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A：与内部审计活动的格式要求相符；与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：与内部审计活动的格式要求相符；在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：与内部审计活动的格式要求相符；审计人员承担业务责任的程度； D：与内部审计活动的格式要求相符；包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 22. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡 方检验(chi-square test)，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：与内部审计活动的格式要求相符；有容易获得的软件支持 B：与内部审计活动的格式要求相符；可以同时检测相关性与置信区间 C：与内部审计活动的格式要求相符；卡方检验可以对名义值实施 D：与内部审计活动的格式要求相符；是参数化的因此是较强的检验 23. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工 序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：与内部审计活动的格式要求相符；详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：与内部审计活动的格式要求相符；告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：与内部审计活动的格式要求相符；建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：与内部审计活动的格式要求相符；建议他们去找公司法律部门。 24. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制 的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。 A：与内部审计活动的格式要求相符；只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B：与内部审计活动的格式要求相符；只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C：与内部审计活动的格式要求相符；只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：与内部审计活动的格式要求相符；只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 25. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A：与内部审计活动的格式要求相符；小电机生产商 B：与内部审计活动的格式要求相符；金属制造加工代工中心 C：与内部审计活动的格式要求相符；折扣百货店