2015年下半年四川省内审师业务内部审计工作考试题

2015 年下半年四川省内审师业务内部审计工作考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性无形性 B：无形性异质性 C：无形性易逝性 D：无形性不可分割性 2.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：无形性用于沟通需要立即引起关注的信息； B：无形性用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； C：无形性在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D：无形性消除了发出最终的业务报告的必要性。 3.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：无形性概念模型化 B：无形性数据管理 C：无形性数据库管理 D：无形性企业模型化 4.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大 A：无形性询问 B：无形性口头证据 C：无形性外部证据 D：无形性观察 5. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的 交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是 A：无形性数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B：无形性从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：无形性所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D：无形性选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 6. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该 部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定 A：无形性仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿； B：无形性在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护； C：无形性内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任； D：无形性考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 7. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行 为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是 A：无形性对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B：无形性对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样； C：无形性对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样； D：无形性对该部门在过去一年中处理过的凭证进行 PPS 抽样(概率与样本规模成正比抽样)。 8. 根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？ A：无形性编制初步的时间预算。 B：无形性确定实质性测试的性质和范围。 C：无形性总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：无形性获得审计委员会批准。 9. 某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量 付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是 A：无形性只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则 不需付款。 B：无形性由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发 生错误的机会。 C：无形性系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。 D：无形性以上三项都对。 10. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳 描述 A：无形性帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：无形性确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正； C：无形性为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证； D：无形性确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 11. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应 该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需 的分析？ A：无形性进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。 B：无形性对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回 归分析； C：无形性对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：无形性对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价 值进行分层 12. 在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为； A：无形性不享受年假； B：无形性对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感； C：无形性将高质量生活水平归因于成功的投资； D：无形性提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。 13. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的 要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员 处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上 述程序不满的原因是 A：无形性业务信息应以某种方式得到证实； B：无形性不能依赖内部控制调查问卷； C：无形性管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D：无形性调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 14. 流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：无形性应用团队解决系统问题 B：无形性去除不产生增值效应的业务 C：无形性实施“计划－落实－检查－行动”周期 D：无形性进一步强调服务客户的重要性 15. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上， 这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：无形性完整性测试(completeness test)。 B：无形性有效性测试(validity test)。 C：无形性限度测试(limit test0。 D：无形性总量控制(control total)。 16. 要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技 术比较合适？ A：无形性多元回归。 B：无形性趋势线。 C：无形性指数平滑。 D：无形性活动平均。 17. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？ A：无形性审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：无形性将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C：无形性证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D：无形性通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 18. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息 A：无形性完成既定的业务所需的资源； B：无形性所计划的业务工作能及时地完成； C：无形性预期的业务发现已得到清楚地辨识； D：无形性内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 19. 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划 的有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A：无形性按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B：无形性将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C：无形性回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：无形性与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 20. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：无形性将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：无形性继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：无形性告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：无形性将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 21. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空 白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜 处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支 票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生 成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价 与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是 A：无形性不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名； B：无形性恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的； C：无形性不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； D：无形性不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 22. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员 会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？ A：无形性这种提交由公开交易公司的法律规定； B：无形性直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性； C：无形性通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D：无形性审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 23. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A：无形性将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成 B：无形性将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法 C：无形性通常局限于制造业操作和生产过程 D：无形性可以通过质量或数量的比较来进行 24. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求 立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖 A：无形性“冷站和热站”联合协议； B：无形性使用组织中其他数据中心的额外容量； C：无形性“热站”协议； D：无形性“冷站”协议。