2015年上半四川省年内审师内部审计基础进行基准比较考试题

2015 年上半四川省年内审师内部审计基础进行基准比较考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)ITF))的叙述中，哪项不正确 A：ITF) 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF) 测试操作中的实际程序； D：ITF) 方法也被称为小公司技术。 2.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入； B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D：监控应用软件职责的分开。 3.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素 是 A：a．标准标准 B：b．标准目标 C：c．标准目的 D：d．标准评价／奖励方法 4.首席执行官(ITF)CEO))认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO) 向主要的 部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO) 选择了几项 最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该 CEO) 使用的 方法可称为 A：德尔菲技术； B：最小二乘法技术； C：最大可能性技术； D：预期报酬最优化。 5. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功 能？ A：消除职责分工的需要； B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：展示更高级别的错误； D：以上都不对。 6. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该 承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的 分析？ A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。 B：对生产成本(ITF)包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回 归分析； C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价 值进行分层 7. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 8. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异; D：在生产过程结束时确定损坏金额。 9. 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财 务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 10. 关于模拟模型，以下哪项不对 A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B：模拟模型模仿随机系统 C：在本质上，模拟模型是确定的 D：模拟模型可能会用到抽样技术 11. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷； A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释； B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准； C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释； D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 12. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边 远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数 内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为 有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：程序化决策； B：应急方法； C：集体辅助决策； D：决策模型。 13. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网 络，那么必须确保 A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。 C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 14. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 15. 审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有 可能的信息来源？ A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：各类包含保险政策的文件 16. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司 总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报, 以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 17. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？ A：编写聘用广告。 B：编制财务报表。 C：对审批信贷实施授权制度。 D：对开单报表进行处理。 18. 以下哪种情形违反了 IIA《职业道德规范》？职业道德规范》？ A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审 计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类 似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 19. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计 划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 20. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？ A：成本最小化 B：市场份额最大 C：损失最小化 D：股东价值最大化 21. 根据《职业道德规范》？萨班斯-奥克斯利法案》第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制 环境的评估和声明应该关注以下哪项。 A：完整的控制。 B：分立的控制。 C：软性控制。 D：硬性控制。 22. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要 求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄 以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计 审计范围应该是 A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。 B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。 C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。 D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。 23. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部 审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审 计师了解支出循环的完整性最为适当 A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：预先编号支票的使用及说明 C：处理现金收入 D：会计人员的资质认定 24. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端 复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业 务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业