内部控制提高一综合模拟试卷

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• 51内部监督的基本要求包括(   )。

  A.监督人员应具有独立性

  B.监督人员应具有胜任能力

  C.关注关键控制

  D.监督人员应评估相应的风险水平

  E.进行常规、持续的监督检查

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• 52注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有 效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发 表 (    )。

  A.标准意见

  B.带强调事项段的无保留意见

  C.否定意见

  D.无法表示意见

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• 53内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。                                           (    )

  A.正确

  B.错误

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• 54企业制定与实施发展战略应当关注的风险不包括(   )。

  A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲 目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力

  B.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企 业过度扩张，甚至经营失败

  C.发展战略受国家政策的影响而无法正常开展，导致企业资金的流 失，失去发展先机

  D.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至会危 及企业的生存和持续发展

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• 55下列不属于公司治理结构的是(   )。

  A.董事会

  B.监事会

  C.经理层

  D.财务部

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• 56合同业务的一般流程大致可分为(    )两个阶段。

  A.合同订立

  B.合同审批

  C.合同履行

  D.合同结算

  E.合同解除

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• 57内部控制整合框架阶段明确了内部控制的三个目标和五个构成要 素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。                                                     (    )

  A.正确

  B.错误

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• 58相对于《内部控制——整合框架》,ERM 框架的创新之处不包 括 (   )。

  A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时 还扩大了报告的范畴

  B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

  C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

  D.对内部控制进行了最权威的定义

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• 59平衡计分卡主要从财务、客户及市场、内部营运三个维度来梳理和明确企业战略目标。                                    (    )

  A.正确

  B.错误

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• 60受理申请是担保业务的一个关键风险点，其主要风险包括(  )。

  A.企业担保政策和相关管理制度不健全

  B.担保申请受理不规范

  C.受理审查不严

  D.资信调查不深入

  E.风险评估不细致

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