内部控制提高试卷一

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• 1 除小额零星物资或服务外，企业不得安排同一机构办理采购业务全过程。(    ) 

  A.正确

  B.错误

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• 2 尽管内部控制评价是企业董事会的责任，但董事会可以授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作。         (     )

  A.正确

  B.错误

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• 3 对于企业在内部控制评价过程中发现和认定的所有缺陷，都应在内部控制评价报告中披露。           (     )

  A.正确

  B.错误

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• 4 以下有关内部控制的说法中，错误的是(    )。

  A.内部控制是一个动态的过程

  B.内部控制是由一系列要素组成的完整框架

  C.内部控制有助于提高企业运营的效率和效果，却无助于提高财务报告的可靠性与合规性

  D.内部控制管控的对象是影响企业目标实现的各种风险

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• 5审计委员会是董事会下辖的委员会，关于审计委员会的说法，正确的有(    )。

  A.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

  B.审计委员会一般没有责任确保公司履行了对外报告义务

  C.审计委员会应结合企业财务报表的编制情况，对重大的财务报告事项和判断进行复核

  D.审计委员会的责任是编制财务报表，并负责与外部审计师沟通

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• 6关于预算控制，下列说法不正确的有(    )。

  A.预算是企业内部实现资源配置的方法

  B.预算是比较短期的控制方法，通常不会关注长期目标

  C.预算是绩效评估的手段之一，也可以激励员工，提高绩效

  D.预算是一个过程，需要各个部门和全员共同参与，成本是预算控制中的核心控制要素

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• 7 在甲公司内部控制的安排中，下列各项不能有效预防坏账损失发生的内部控 制 有 (    )。

  A.在与客户谈判过程中，授权甲公司业务员将销售价格尽量降低到客户最希望的程度，以降低客户因交易金额过大而发生拒付款项的可能性

  B.在与新客户建立业务关系前，甲公司市场部必须系统调查新客户的资信状况

  C.在销售合同中明确规定预收账款在整个交易金额中的比例，并要求客户对未付款项提供担保

  D.甲公司法律部必须在欠款客户破产清算过程中及时申报其债权，并要求合理清偿

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• 8 对于同一客户而言，如果注册会计师既承担其财务报表审计业务，又承担其内部控制审计业务，则违背了独立审计准则的相关要求。       (    )

  A.正确

  B.错误

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• 9 企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。  (    )

  A.正确

  B.错误

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• 10 公司治理主要解决企业业务层面的运行机制问题。        (    )

  A.正确

  B.错误

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