税务师税务师税法(二)2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)

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• 11假定某居民企业(增值税一般纳税人)2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品l万个，每个同类产品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.2475

  B.2575

  C.2630

  D.2675

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• 12甲服装生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本l00万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　　）万元。

  A.6．02

  B.6．15

  C.3．62

  D.7．4

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• 13某企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，则企业所得税的适用税率是（　　）。

  A.企业可以选择适用高新技术企业15％税率计征企业所得税

  B.企业可以选择适用15％税率减半征收企业所得税

  C.企业可以选择减按10％的税率计征企业所得税

  D.企业适用何种税率征税由税务机关认定

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• 142012年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（　　）万元。

  A.7．6

  B.8

  C.20

  D.27

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• 15王某2012年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金25000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为30％，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生修缮费1000元。则其8月应纳个人所得税是（　　）元。(不考虑城建税和教育费附加)

  A.1910

  B.1820

  C.1874

  D.1844

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• 16某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

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• 17按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

  B.自2008年10月9日起，个人取得的储蓄存款利息所得

  C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

  D.军人的转业安置费

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• 18下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（　　）。

  A.将资产在总机构及其分支机构之间转移

  B.对外捐赠的自产货物

  C.审计时查出的当年未人账收入

  D.将自产货物用于在建工程

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• 19下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（　　）。

  A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

  B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税

  C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

  D.对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还

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• 20下列选项中，可以免征耕地占用税的是（　　）。

  A.军需品生产企业占用耕地

  B.医院占用耕地

  C.农村居民占用耕地新建住宅

  D.铁路线占用耕地

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