下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是（　　）。

试卷相关题目

• 1按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

  B.自2008年10月9日起，个人取得的储蓄存款利息所得

  C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

  D.军人的转业安置费

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• 2某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

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• 3王某2012年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金25000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为30％，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生修缮费1000元。则其8月应纳个人所得税是（　　）元。(不考虑城建税和教育费附加)

  A.1910

  B.1820

  C.1874

  D.1844

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• 42012年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（　　）万元。

  A.7．6

  B.8

  C.20

  D.27

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• 5某企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，则企业所得税的适用税率是（　　）。

  A.企业可以选择适用高新技术企业15％税率计征企业所得税

  B.企业可以选择适用15％税率减半征收企业所得税

  C.企业可以选择减按10％的税率计征企业所得税

  D.企业适用何种税率征税由税务机关认定

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• 6下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（　　）。

  A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除

  B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税

  C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

  D.对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还

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• 7下列选项中，可以免征耕地占用税的是（　　）。

  A.军需品生产企业占用耕地

  B.医院占用耕地

  C.农村居民占用耕地新建住宅

  D.铁路线占用耕地

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• 8某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（　　）元。

  A.250

  B.300

  C.500

  D.600

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• 9某企业2012年自行计算的会计利润总额为300万元，通过菲盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（　　）万元。

  A.101.1

  B.110．1

  C.96．67

  D.96．61

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• 10下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（　　）。

  A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额10％的部分准予在企业所得税前扣除

  B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％(含本数)计算限额

  C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％计算限额

  D.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

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