税务师税务师税法(二)2013年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)

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• 21某公司和银行签订合同，约定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（　　）元。

  A.250

  B.300

  C.500

  D.600

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• 22某企业2012年自行计算的会计利润总额为300万元，通过菲盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（　　）万元。

  A.101.1

  B.110．1

  C.96．67

  D.96．61

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• 23下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（　　）。

  A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额10％的部分准予在企业所得税前扣除

  B.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％(含本数)计算限额

  C.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的l5％计算限额

  D.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

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• 24根据车船税法的规定，下列表述正确的是（　　）

  A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

  B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

  C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

  D.临时入境的外国车船需要缴纳车船税

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• 252012年某居民企业实现产品销售收入l200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用l350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.85．5

  B.79．4

  C.87．5

  D.95

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• 26企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指（　　）。

  A.20％

  B.30％

  C.50％

  D.60％

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• 27下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.个人持有的金融债券利息所得

  B.与企业解除劳动合同后再任职取得的收入

  C.破产国有企业职工取得的一次性安置费收入

  D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

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• 28某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、l81吨、2500吨。l00马力的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净吨位≤200吨，每吨3元；200吨<净吨位≤2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位≤10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（　　）元。

  A.144538

  B.144698

  C.144885

  D.144845

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• 29甲公司共有股权l0000万股，为了将来更好的发展，将90％的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购Et甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.500

  B.495．45

  C.485．45

  D.400

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• 30下列各项中，属于印花税免税范围的是（　　）。

  A.一般贷款合同

  B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

  C.技术合同

  D.企业与农民个人书立的农业产品收购合同

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