甲服装生产企业2012年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本l00万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因管理不善发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（　　）万元。

试卷相关题目

• 1假定某居民企业(增值税一般纳税人)2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品l万个，每个同类产品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

  A.2475

  B.2575

  C.2630

  D.2675

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• 2根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（　　），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

  A.签订房地产转让合同之日起7日内

  B.签订房地产转让合同之日起10日内

  C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

  D.有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

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• 3下列项目中，不属于房产税免税项目的是（　　）。

  A.纳税单位无租使用房屋管理部门的房产

  B.人民团体自用的房屋

  C.用于天然林保护工程的相关房产

  D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房

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• 4某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是（　　）元。

  A.510000

  B.540000

  C.240000

  D.270000

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• 5甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别122。3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元／平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（　　）。

  A.3000元和6000元

  B.4000元和8000元

  C.6000元和l2000元

  D.16000元和32000元

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• 6某企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，则企业所得税的适用税率是（　　）。

  A.企业可以选择适用高新技术企业15％税率计征企业所得税

  B.企业可以选择适用15％税率减半征收企业所得税

  C.企业可以选择减按10％的税率计征企业所得税

  D.企业适用何种税率征税由税务机关认定

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• 72012年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。甲公司应代扣代缴预提所得税（　　）万元。

  A.7．6

  B.8

  C.20

  D.27

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• 8王某2012年7月将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金25000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算房产余值的扣除比例为30％，按照规定缴纳了相关税费。7月份发生修缮费1000元。则其8月应纳个人所得税是（　　）元。(不考虑城建税和教育费附加)

  A.1910

  B.1820

  C.1874

  D.1844

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• 9某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

  A.50

  B.60

  C.70

  D.80

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• 10按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

  A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

  B.自2008年10月9日起，个人取得的储蓄存款利息所得

  C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金

  D.军人的转业安置费

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