内部控制提高试卷二

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• 11 企业对超出整体风险承受能力或具体业务层次上的可接受风险水平的风险，应实行风险降低策略。                                                     (     )

  A.正确

  B.错误

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• 12下列选项中哪个不属于采购与付款控制环节的不相容岗位(    )。 

  A.请购与审批

  B.供应商确定与草拟采购合同

  C.付款审批与付款执行

  D.采购、验收与相关会计记录

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• 13 在风险评估过程中，风险对企业所产生的影响是影响风险评级的重要参数， 另一个影响风险评级的重要参数是(    )。

  A.应对风险措施的成本

  B.风险发生的可能性

  C.企业对风险的偏好

  D.企业对风险的承受能力

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• 14 企业管理的核心是“人”,“人”的个别属性在企业内部控制中构成(    )。

  A.企业的监督评价作业

  B.企业的控制活动作业

  C.企业的风险评估作业

  D.企业的内部环境

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• 15关于材料存量控制政策及作业程序，如库存材料已达到或即将达到订购点 时，由仓储部门填制请购单，送相关部门或人员办理请购审批事宜，这种活动属于 (    )。

  A.文件记录控制

  B.不相容职务相分离控制

  C.资产保护控制

  D.运营分析控制

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• 16下列各项中，不属于控制活动的是(    )。

  A.批准调整客户信用额度

  B.订单必须经由特殊核签流程

  C.风险事件的识别和分析

  D.必要时，计算机会自动锁住出货系统

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• 17 关于存货的采购申请，比较合理的请购单编制程序是(    )。

  A.存货使用部门向存货保管部门提出需要量，保管部门根据现有存货库存量等数据，编制请购单

  B.保管部门根据现有存货的库存量计算出请购量后，编制请购单

  C.存货使用部门根据使用需要量，编制请购单

  D.存货使用部门根据使用需要量，并经资金管理部门确认后，编制请购单

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• 18 企业内部控制应由会计机构和会计人员发挥主导作用，因此，内部控制也可以称为内部会计控制。                                                (    )

  A.正确

  B.错误

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• 19 某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。 在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有(    )。

  A.重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或子公司之间提供互保

  B.对外担保业务应履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应重新履行评估与审批程序

  C.对外担保业务应指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

  D.对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

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• 20 在实施内部控制建设的过程中，企业不得擅自确定重大决策、重大事项重要人事任免及大额资金支付业务的具体认定标准。                       (    )

  A.正确

  B.错误

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